Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel (platné od roku 2025)

Na čo slúži formulár Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel

Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel (DMVv25) je formulár, ktorý fyzické a právnické osoby podávajú miestne príslušnému daňovému úradu na priznanie dane z motorových vozidiel podľa zákona č. 361/2014 Z. z., o dani z motorových vozidiel. Formulár je určený pre osoby, ktoré používajú vozidlá na podnikanie a tým im vzniká daňová povinnosť. Priznanie sa podáva do 31. januára po skončení zdaňovacieho obdobia.

Daňové priznanie obsahuje údaje o vozidlách, technických parametroch (kategória, výkon, hmotnosť, typ pohonu, dátum prvej evidencie) a výpočet dane. Výška dane závisí od typu a parametrov vozidla. Môže sa uplatniť pomerná časť dane pri využití iba v časti roka. Pri oslobodení počas celého roka sa priznanie nepodáva.

Typické situácie zahrnujú:

• Podnikateľ používa nákladné auto na prepravu tovaru (podá daňové priznanie k dani z motorových vozidiel do 31. januára)
• Firma má flotilu vozidiel na podnikanie (podá priznanie za všetky vozidlá)
• Dedič preberá vozidlo po zosnulom daňovníkovi (podá priznanie do 3 mesiacov po úmrtí)

Formulár je určený pre fyzické a právnické osoby, ktoré používajú vozidlá na podnikanie.

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel

• Účel formulára – priznanie dane z motorových vozidiel používaných na podnikanie
• Právny základ – zákon č. 361/2014 Z. z., o dani z motorových vozidiel
• Kto ho podáva – fyzické a právnické osoby používajúce vozidlá na podnikanie
• Kam – miestne príslušnému daňovému úradu podľa sídla (PO) alebo trvalého pobytu (FO)
• Lehota – do 31. januára po skončení zdaňovacieho obdobia
• Dôležité – daň nepresahujúca 5 € sa neplatí, pri oslobodení počas celého roka sa priznanie nepodáva

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel

Kto má povinnosť podať priznanie?

Daňové priznanie podávajú:

• Daňovník – do 31. januára po skončení zdaňovacieho obdobia
• Právny nástupca, konkurzný správca, likvidátor – do 1 mesiaca od rozhodujúcej udalosti
• Dedič – do 3 mesiacov po mesiaci úmrtia daňovníka

Identifikačné údaje daňovníka

Právnická osoba

• Obchodné meno
• IČO
• DIČ
• Sídlo
• Kontakt

Fyzická osoba

• Meno a priezvisko
• Rodné číslo
• IČO
• DIČ
• Trvalý pobyt
• Kontakt

Druhy priznania

Označte, aký druh priznania podávate:

• Riadne priznanie – za bežný kalendárny rok
• Opravné priznanie – pred uplynutím lehoty
• Dodatočné priznanie – po uplynutí lehoty

Zdaňovacie obdobie

• Kalendárny rok – za ktorý podávate priznanie

Údaje o vozidle

Pre každé vozidlo uveďte:

• Evidenčné číslo vozidla (EČV)
• VIN číslo
• Kategória vozidla
• Výkon motora – v kW
• Celková hmotnosť – v kg (ak je relevantná)
• Typ pohonu – benzín, nafta, elektrina, hybrid, CNG, iné
• Dátum prvej evidencie – kedy bolo vozidlo prvýkrát evidované
• Obdobie zdanenia – od kedy do kedy bolo vozidlo používané na podnikanie

Výpočet dane

Výška dane závisí od:

• Technických parametrov vozidla – kategória, výkon, hmotnosť, typ pohonu
• Dátumu prvej evidencie – vek vozidla
• Obdobia používania – celý rok alebo pomerná časť

Pomerná časť dane

Ak bolo vozidlo používané len časť roka:

• Výpočet – daň za celý rok × (počet mesiacov používania / 12)

Oslobodenie od dane

Podľa § 4 ods. 1 písm. a) zákona:

• Ak je vozidlo oslobodené počas celého roka, priznanie sa nepodáva

Celková daň

• Suma – celková výška dane za všetky vozidlá
• Dôležité: Daň nepresahujúca 5 € sa neplatí.

Predpokladaná daň

• Suma – predpokladaná daň na nasledujúce zdaňovacie obdobie
• Účel – slúži na určenie preddavkov

Žiadosť o vrátenie preplatku

Ak žiadate o vrátenie preplatku:

• IBAN – číslo účtu

Oznámenie o zániku daňovej povinnosti

Ak zanikla daňová povinnosť:

• Oznámenie – podáva sa samostatne (nie cez toto daňové priznanie)

Podpis

• Podpis – vlastnoručný podpis daňovníka alebo štatutárneho zástupcu
• Dátum – kedy bolo priznanie vyplnené

Kam a ako podať formulár?

Kam:

• Miestne príslušný daňový úrad – podľa sídla (PO) alebo trvalého pobytu (FO)

Ako:

• Elektronicky – cez portál Finančnej správy SR (www.financnasprava.sk)
• Papierovo – osobne alebo poštou
• Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM štúdio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM štúdio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM štúdia.

Lehoty

Riadne priznanie:

• Lehota – do 31. januára po skončení zdaňovacieho obdobia

Právny nástupca, konkurzný správca, likvidátor:

• Lehota – do 1 mesiaca od rozhodujúcej udalosti

Dedič:

• Lehota – do 3 mesiacov po mesiaci úmrtia daňovníka

Časté chyby pri vyplňovaní formulára

• Neoznačenie druhu priznania – nie je označené, či ide o riadne, opravné alebo dodatočné priznanie
• Chybne uvedené zdaňovacie obdobie – rok je nesprávne uvedený
• Chybné evidenčné číslo vozidla (EČV) – EČV je nesprávne alebo nečitateľne vyplnené
• Chybné alebo neúplné VIN číslo – VIN číslo nie je úplné alebo je nesprávne
• Neoznačenie kategórie vozidla – kategória nie je uvedená
• Chybne uvedený výkon motora – výkon v kW je nesprávny
• Chybne uvedená celková hmotnosť – hmotnosť v kg je nesprávna
• Neoznačenie typu pohonu – typ pohonu nie je uvedený
• Chybný dátum prvej evidencie – dátum je nesprávny
• Chybne vypočítaná pomerná časť dane – pri používaní len časť roka je výpočet nesprávny
• Podanie priznania pri oslobodení počas celého roka – priznanie bolo podané, hoci vozidlo bolo oslobodené celý rok (nepodáva sa)
• Chybne vypočítaná celková daň – súčet daní za všetky vozidlá je nesprávny
• Neuvedenie predpokladanej dane – predpokladaná daň na nasledujúce obdobie nie je uvedená
• Podanie po lehote – priznanie bolo podané po 31. januári (sankcie)
• Chybejúci podpis daňovníka – formulár nie je podpísaný
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Kto podáva – fyzické a právnické osoby používajúce vozidlá na podnikanie
• Kam – miestne príslušnému daňovému úradu podľa sídla (PO) alebo trvalého pobytu (FO)
• Lehota – do 31. januára po skončení zdaňovacieho obdobia