Daňové priznanie k DPFO (dani z príjmov fyzickej osoby) Typ B

Na čo slúži formulár Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typ B

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb – Typ B (DPFOBv24) je formulár, ktorý fyzické osoby podávajú daňovému úradu na priznanie dane z príjmov, ak majú zdaniteľné príjmy podľa § 5 až § 8 zákona č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov. Formulár podáva aj nerezident SR, ak slovenské príjmy tvorili aspoň 90 % jeho svetových príjmov. Typ B sa používa pre daňovníkov, ktorí majú rôzne druhy príjmov (zamestnanie, podnikanie, prenájom atď.) a podnikajú alebo majú príjmy z podnikania.

Daňové priznanie typ B sa podáva do 31. marca nasledujúceho roka (za rok 2025 do 31. marca 2026) a daň je splatná v tej istej lehote, inak vzniká úrok z omeškania. Formulár umožňuje uplatnenie nezdaniteľných častí, daňového bonusu na deti, bonusu na úroky a poukázanie 2 % alebo 3 % z dane.

Typické situácie zahrnujú:

• Podnikateľ má príjmy zo živnosti a zároveň zo zamestnania (podá daňové priznanie typ B)
• Fyzická osoba prenajíma nehnuteľnosť a má príjmy z prenájmu (podá typ B)
• SZČO s IČO má príjmy z podnikania (podá typ B elektronicky)

Formulár je určený pre fyzické osoby s príjmami podľa § 5 až § 8 (zamestnanie, podnikanie, prenájom, ostatné príjmy).

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typ B

• Účel formulára – priznanie dane z príjmov fyzických osôb (§ 5 – § 8)
• Právny základ – zákon č. 595/2003 Z. z., zákon č. 563/2009 Z. z.
• Kto ho podáva – fyzické osoby s príjmami podľa § 5 – § 8, SZČO, nerezidenti
• Kam – daňovému úradu podľa bydliska
• Lehota – do 31. marca nasledujúceho roka
• Dôležité – daň splatná v lehote, elektronicky povinne pre SZČO s IČO, priložiť prílohy

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára Daňové priznanie k DPFO Typ B

Právny základ

• Zákon č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov
• Zákon č. 563/2009 Z. z., daňový poriadok

Pre koho je formulár určený?

Fyzické osoby s príjmami podľa § 5 – § 8:

• § 5 – Príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie)
• § 6 – Príjmy z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti
• § 7 – Príjmy z prenájmu
• § 8 – Ostatné príjmy
• Príjmy nad 2 823,24 € (50 % nezdaniteľnej časti)
• Uplatnenie daňového bonusu alebo úrokového zvýhodnenia
• Nerezidenti SR – ak slovenské príjmy tvorili aspoň 90 % svetových príjmov

Identifikačné údaje daňovníka

• Meno a priezvisko
• Rodné číslo – alebo dátum narodenia (ak nemá RČ)
• Trvalý pobyt – úplná adresa
• IČO – ak je SZČO
• Kontakt – telefón, e-mail

Zdaňovacie obdobie

• Rok – za ktorý rok podávate priznanie

Príjmy podľa jednotlivých paragrafov

§ 5 – Príjmy zo závislej činnosti:

• Úhrn príjmov – celkové príjmy zo zamestnania
• Poistné a príspevky – zaplatené zamestnancov
• Základ dane – úhrn príjmov - poistné

§ 6 – Príjmy z podnikania:

• Príjmy – celkové príjmy z podnikania
• Výdavky – skutočné výdavky alebo paušálne výdavky (40 % alebo 60 %)
• Základ dane – príjmy - výdavky
• Dôležité: Priložte výkaz o príjmoch a výdavkoch.

§ 7 – Príjmy z prenájmu:

• Príjmy – celkové príjmy z prenájmu
• Výdavky – skutočné výdavky alebo paušálne výdavky (40 %)
• Základ dane – príjmy - výdavky

§ 8 – Ostatné príjmy:

• Príjmy – ostatné zdaniteľné príjmy (napr. z predaja majetku)
• Výdavky – výdavky súvisiace s týmito príjmami
• Základ dane – príjmy - výdavky

Celkový základ dane

• Súčet – súčet všetkých základov dane z § 5 až § 8

Nezdaniteľné časti základu dane

Na daňovníka:

• Suma: až 5 515,38 € ročne

Na manžela/manželku:

• Suma: až 5 515,38 € ročne

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie:

• Suma: maximálne 180 € ročne

Výpočet dane

• Základ dane po odpočítaní nezdaniteľných častí
• Sadzba dane: 19 % (do 46 462 €) alebo 25 % (nad 46 462 €)

Daňový bonus na dieťa (§ 33)

• Suma: 140 € mesačne (dieťa do 18 r.), 50 € mesačne (dieťa nad 18 r.)

Bonus na zaplatené úroky (§ 33a)

• Suma: maximálne 400 € alebo 1 200 € ročne

Poukázanie 2 % alebo 3 % z dane

• 2 % – pre neziskovú organizáciu
• 3 % – pri dobrovoľníckej činnosti (min. 40 hodín)

Výsledná daň

• Daň po uplatnení bonusov

Podpis

• Podpis – vlastnoručný podpis
• Dátum – kedy bol formulár vyplnený

Kam a ako podať priznanie?

Kam:

• Daňový úrad podľa bydliska

Ako:

• Elektronicky – povinne pre SZČO s IČO
• Papierovo – možné pre fyzické osoby bez IČO
• Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM štúdio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM štúdio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM štúdia.

Lehoty

Riadne podanie:

• Lehota: Do 31. marca nasledujúceho roka

Splatnosť dane:

• Lehota: V ten istý deň ako podanie (31. marca)
• Dôležité: Ak nezaplatíte včas, vzniká úrok z omeškania.

Opravné podanie:

• Lehota: Do 31. marca (rovnaká lehota)

Dodatočné podanie:

• Lehota: Do konca nasledujúceho mesiaca po zistení chyby

Povinné prílohy

• Výkaz o príjmoch a výdavkoch (pri podnikání)
• Potvrdenia o príjmoch – od zamestnávateľov
• Doklady o deťoch – rodné listy, potvrdenia o štúdiu
• Doklad o manželstve
• Potvrdenie o úrokoch
• Potvrdenie o sporení
• Doklady o daňovej strate (ak je)

Časté chyby pri vyplňovaní formulára

• Chybný výpočet základu dane pri podnikání – základ dane z podnikania je nesprávne vypočítaný z důvodu nesprávnych výdavkov
• Neuplatnenie nezdaniteľných častí – nezdaniteľné časti základu dane neboli uplatnené (napr. na daňovníka, manželku, príspevky)
• Chybný výpočot daňového bonusu – daňový bonus na dieťa je nesprávne vypočítaný
• Chybejúce prílohy – nie sú priložené povinné prílohy (výkazy, potvrdenia od zamestnávateľa, poistenia)
• Podanie po lehote – daňové priznanie bolo podané po uplynutí stanovenej lehoty (sankcie)
• Nezaplatenie dane v lehote – daň nebola zaplatená v stanovenej lehote (úrok z omeškania)
• Podanie papierovo – daňové priznanie bolo podané papierovo, hoci je povinné elektronické podanie
• Chybné IČO neziskovej organizácie – IČO neziskovej organizácie pri poukázaní 2 % alebo 3 % dane je nesprávne uvedené
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Kto podáva – Fyzické osoby s príjmami podľa § 5 – § 8, SZČO, nerezidenti (ak 90 % príjmov zo SR)
• Kam – Daňovému úradu podľa bydliska
• Lehota – Do 31. marca nasledujúceho roka (za rok 2025 do 31. 3. 2026)