Daňové priznanie k DPH, úprava pre Úniu

Na čo slúži formulár Daňové priznanie k DPH, úprava pre Úniu

Daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty – Úprava pre Úniu je doplnkový formulár k štandardnému daňovému priznaniu k DPH (DPHv25), ktorý platiteľ DPH podáva Finančnej správe SR na úpravu odpočítanej dane v súvislosti s nadobudnutím tovaru z iných členských štátov EÚ alebo službami prijatými od zahraničných osôb. Formulár sa používa, keď dochádza k zmene účelu použitia tovaru alebo služieb, čo ovplyvňuje výšku odpočítanej DPH.

Úprava pre Úniu sa podáva spolu s daňovým priznaním k DPH za príslušné zdaňovacie obdobie a slúži na korekciu odpočtu DPH, ak sa pôvodný účel použitia tovaru alebo služby zmenil. Formulár sa podáva elektronicky cez portál Finančnej správy SR (povinne pre právnické osoby).

Typické situácie zahrnujú:

• Platiteľ DPH nadobudol tovar z Česka pôvodne na zdaniteľné plnenia, ale neskôr ho použil čiastočne na oslobodené plnenia (vyplní úpravu pre Úniu a zníži odpočet)
• Firma prijala služby od nemeckej spoločnosti a následne zmenila účel ich použitia (podá úpravu odpočtu)
• Podnikateľ doviezol tovar z EÚ a neskôr ho použil inak (upraví odpočítanú DPH)

Formulár je určený pre platiteľov DPH, ktorí musia upraviť odpočítanú DPH pri nadobudnutí z EÚ.

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára

• Účel formulára – úprava odpočítanej DPH pri nadobudnutí tovaru/služieb z EÚ
• Právny základ – zákon č. 222/2004 Z. z., o dani z pridanej hodnoty
• Kto ho podáva – platiteľ DPH upravujúci odpočítanú DPH
• Kam – Finančnej správe SR (spolu s daňovým priznaním k DPH)
• Lehota – spolu s daňovým priznaním za príslušné zdaňovacie obdobie
• Dôležité – elektronicky povinne pre PO, úprava pri zmene účelu použitia

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára

Kedy sa úprava vykonáva?

Úpravu podávate, ak:

• Nadobudli ste tovar z iného členského štátu EÚ
• Prijali ste služby od zahraničnej osoby z EÚ
• Zmenil sa účel použitia – pôvodne ste plánovali použiť na zdaniteľné plnenia, ale použili ste na oslobodené plnenia (alebo naopak)

Identifikačné údaje platiteľa

• IČ DPH – vaše slovenské IČ DPH
• Obchodné meno / Meno a priezvisko
• Zdaňovacie obdobie – za ktoré sa úprava podáva

Údaje o nadobudnutom tovare alebo službách

Pôvodný odpočet DPH:

• Suma DPH – koľko DPH ste pôvodne odpočítali pri nadobudnutí

Nový účel použitia:

• Zdaniteľné plnenia – aký % tovaru/služieb je použitých na zdaniteľné plnenia
• Oslobodené plnenia – aký % je použitých na oslobodené plnenia

Výpočet úpravy

• Nový odpočet – koľko DPH môžete odpočítať po zmene účelu
• Úprava – rozdiel medzi pôvodným a novým odpočtom

Dôležité: Ak úprava vychádza záporná, znižujete odpočítanú DPH. Ak kladná, zvyšujete odpočítanú DPH.

Zapracovanie do daňového priznania

• Uvedenie v priznaní – úpravu zapracujete do riadku daňového priznania k DPH
• Zníženie odpočtu – ak úprava je záporná, znížite odpočítanú daň
• Zvýšenie odpočtu – ak úprava je kladná, zvýšite odpočítanú daň

Podpis

• Podpis – vlastnoručný podpis štatutárneho zástupcu
• Dátum – kedy bol formulár vyplnený

Kam a ako podať formulár?

Kam:

• Finančná správa SR – spolu s daňovým priznaním k DPH

Ako:

• Elektronicky – cez portál Finančnej správy SR (povinne pre právnické osoby)
• Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM štúdio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM štúdio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM štúdia.

Lehota

• Lehota: Spolu s daňovým priznaním k DPH za príslušné zdaňovacie obdobie (do 25. dňa nasledujúceho mesiaca)

Časté chyby pri vyplňovaní formulára

• Chybne uvedené zdaňovacie obdobie – zdaňovacie obdobie je nesprávne uvedené
• Chybný výpočet pôvodného odpočtu DPH – pôvodný odpočet DPH je nesprávne vypočítaný
• Nesprávne určenie nového účelu použitia – percentuálny podiel použitia na zdaniteľné a oslobodené plnenia je nesprávne určený
• Chybný výpočet úpravy – výpočet úpravy odpočtu DPH (rozdiel) je nesprávny
• Nezapracovanie úpravy do daňového priznania – úprava odpočtu DPH nebola zapracovaná do daňového priznania k DPH
• Podanie po lehote – úprava bola podaná po uplynutí stanovenej lehoty
• Chybejúci podpis štatutárneho zástupcu – formulár nie je podpísaný štatutárnym zástupcom
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Kto podáva – Platiteľ DPH upravujúci odpočítanú DPH pri nadobudnutí z EÚ
• Kam – Finančnej správe SR (elektronicky, spolu s daňovým priznaním k DPH)
• Lehota – Spolu s daňovým priznaním za príslušné zdaňovacie obdobie (do 25. dňa)