Faktúra

Na čo slúži formulár Faktúra

Faktúra – daňový doklad je účtovný a daňový doklad, ktorý vystavuje podnikateľský subjekt pri dodaní tovaru alebo služby. Tento doklad má povinné náležitosti podľa § 74 zákona č. 222/2004 Z. z., o dani z pridanej hodnoty. Je určený najmä pre platiteľov DPH, ktorí sú povinní fakturovať svoje plnenia, ale aj pre neplatiteľov, ktorí vedú účtovníctvo alebo daňovú evidenciu.

Faktúra musí obsahovať presne stanovené údaje: identifikačné údaje dodávateľa a odberateľa (obchodné meno, adresa, IČO, DIČ alebo IČ DPH), poradové číslo faktúry, dátum vystavenia, dátum dodania tovaru alebo služby, opis dodaného tovaru alebo služby, základ dane, sadzbu DPH, výšku dane, celkovú cenu s DPH a formu úhrady. Ak ide o zálohovú faktúru, táto nesmie obsahovať DPH, pokiaľ ešte neprišlo k dodaniu plnenia.

Podľa zákona má dodávateľ povinnosť vystaviť faktúru najneskôr do 15 dní odo dňa dodania tovaru alebo služby alebo prijatia platby, ak k nej došlo pred dodaním. Faktúra sa archivuje najmenej 10 rokov od konca roka, v ktorom bola vystavená. Osobitnú pozornosť treba venovať správnemu uvedeniu dátumu vzniku daňovej povinnosti, výpočtu sadzby DPH a tomu, či je dodávateľ skutočne platiteľom DPH.

Typické situácie zahrnujú s.r.o. vystavuje faktúru zákazníkovi za dodaný tovar (faktúra obsahuje všetky povinné náležitosti vrátane DPH), živnostník neplatiteľ DPH vystavuje faktúru za služby (faktúra bez DPH), alebo platiteľ DPH prijíma zálohovú platbu (vystaví zálohovú faktúru bez DPH).

Faktúru vystavuje dodávateľ – platiteľ DPH (povinne) alebo neplatiteľ DPH (ak vedie účtovníctvo).

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa vzoru Faktúra

• Účel dokumentu – doklad pri dodaní tovaru alebo služby, základ pre odpočet DPH
• Právny základ – § 74 zákona č. 222/2004 Z. z., o dani z pridanej hodnoty
• Kto ju vystavuje – platitelia DPH (povinne), neplatitelia DPH (ak vedú účtovníctvo)
• Lehota vystavenia – najneskôr do 15 dní odo dňa dodania tovaru/služby alebo prijatia platby
• Archivácia – najmenej 10 rokov od konca roka vystavenia
• Dôležité – povinné náležitosti podľa § 74, správna sadzba DPH, dátum vzniku daňovej povinnosti, papierová alebo elektronická forma

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní vzoru Faktúra

Právny základ

Faktúra vychádza z:

• § 74 zákona č. 222/2004 Z. z., o dani z pridanej hodnoty

Kto faktúru vystavuje?

Faktúru vystavuje:

• Platiteľ DPH – povinne pri každom zdaniteľnom plnení
• Neplatiteľ DPH – ak vedie účtovníctvo alebo daňovú evidenciu (faktúra bez DPH)

Kedy sa faktúra vystavuje?

Faktúru je potrebné vystaviť:

• Najneskôr do 15 dní – odo dňa dodania tovaru alebo služby
• Najneskôr do 15 dní – odo dňa prijatia platby, ak k nej došlo pred dodaním

Povinné náležitosti faktúry

• Faktúra musí obsahovať podľa § 74 zákona:
• 1. Identifikačné údaje dodávateľa
• Obchodné meno / Meno a priezvisko
• Adresa sídla / Trvalý pobyt
• IČO
• DIČ – ak je platiteľ DPH
• IČ DPH – ak je platiteľ DPH
• 2. Identifikačné údaje odberateľa
• Obchodné meno / Meno a priezvisko
• Adresa sídla / Trvalý pobyt
• IČO
• DIČ
• IČ DPH – ak je platiteľ DPH
• 3. Poradové číslo faktúry
• Jedinečné číslo – číslovanie musí byť vzostupné a nesmie sa opakovať
• Príklad: 2026001, 2026002, 2026003...
• 4. Dátum vystavenia faktúry
• Dátum – kedy bola faktúra vystavená (DD.MM.RRRR)
• 5. Dátum dodania tovaru alebo služby
• Dátum dodania – kedy došlo k dodaniu tovaru alebo poskytnutiu služby
• Dátum vzniku daňovej povinnosti – ak je iný ako dátum dodania
• 6. Opis dodaného tovaru alebo služby
• Podrobný opis – čo bolo dodané (názov tovaru, popis služby, množstvo, jednotka)
• Príklad: "Notebook Lenovo ThinkPad, 2 ks" alebo "Výroba webovej stránky"
• 7. Základ dane
• Suma bez DPH – cena tovaru alebo služby bez dane
• 8. Sadzba DPH
• Základná sadzba: 23 %
• Prvá znížená sadzba: 19 % (potraviny, elektrická energia, restauračné služby spojené s podávaním alkoholu - kde je obsah alkoholu menej ako 5 % objemu)
• Druhá znížená sadzba: 5 % (vybrané potraviny, knihy, niektoré zdravotnícke pomôcky a lieky a ďalšie)
• 9. Výška dane
• Suma DPH – vypočítaná podľa sadzby
• 10. Celková cena s DPH
• Suma s DPH – celková cena vrátane dane (základ dane + výška dane)
• 11. Forma úhrady
• Hotovosť – platba v hotovosti
• Prevodom – bankovým prevodom na účet
• Karta – platobnou kartou
• Iné – iné formy úhrady

Špeciálne typy faktúr

Zálohová faktúra

• Vystavuje sa – pri prijatí zálohovej platby pred dodaním tovaru alebo služby
• Nesmie obsahovať DPH – pokiaľ ešte neprišlo k dodaniu plnenia
• Po dodaní – vystaví sa riadna faktúra s DPH, v ktorej sa zálohová platba odpočíta

Opravná faktúra (dobropis)

• Vystavuje sa – pri zistení chyby v pôvodnej faktúre alebo pri vrátení tovaru
• Znižuje – základ dane a výšku DPH
• Odkaz – na pôvodnú faktúru (číslo, dátum)

Zjednodušená faktúra

• Vystavuje sa – pri platbách do 100 € vrátane DPH
• Obsahuje – zjednodušené údaje (nemusí obsahovať všetky náležitosti štandardnej faktúry)

Forma faktúry

Papierová faktúra

• Tradičná forma – tlač na papier
• Podpis – vlastnoručný podpis dodávateľa (nie je povinný, ale odporúčaný)

Elektronická faktúra

• Rovnocenná papierovej – ak je zachovaná čitateľnosť, pravosť pôvodu a neporušenosť obsahu
• Formát – PDF, XML, iné elektronické formáty
• Doručenie – e-mailom, elektronickým dátovým systémom
• Súhlas odberateľa – odberateľ musí súhlasiť s elektronickou formou faktúry

Archivácia faktúr

Faktúry sa archivujú:

• Najmenej 10 rokov – od konca roka, v ktorom bola faktúra vystavená
• Miesto uchovávania – sídlo spoločnosti alebo iné miesto oznámené daňovému úradu
• Forma – papierová alebo elektronická (ak je zabezpečená čitateľnosť a neporušenosť)

Časté chyby pri vystavovaní faktúr

• Chybné identifikačné údaje – obchodné meno, IČO, DIČ dodávateľa alebo odberateľa sú nesprávne
• Chybné poradové číslo – číslovanie faktúr nie je vzostupné alebo sa opakuje
• Chybný dátum dodania – dátum dodania tovaru alebo služby je nesprávny
• Nesprávna sadzba DPH – je použitá základná sadzba namiesto zníženej alebo naopak
• Chybný výpočet DPH – výška DPH je nesprávne vypočítaná
• Chybný základ dane – suma bez DPH je nesprávna
• Chýbajúci opis tovaru/služby – opis dodaného tovaru alebo služby je neúplný alebo chýba
• Vystavenie faktúry po lehote – faktúra bola vystavená neskôr ako 15 dní po dodaní
• Zálohová faktúra s DPH – zálohová faktúra obsahuje DPH, hoci ešte neprišlo k dodaniu plnenia
• Neoverenie platiteľstva DPH – dodávateľ vystaví faktúru s DPH, hoci nie je platiteľom DPH
• Chýbajúca forma úhrady – forma úhrady nie je uvedená
• Nesprávne uloženie elektronickej faktúry – elektronická faktúra nie je uložená vo formáte zabezpečujúcom pravosť a neporušenosť
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Kto ju vystavuje – platitelia DPH (povinne), neplatitelia DPH (ak vedú účtovníctvo)
• Lehota vystavenia – najneskôr do 15 dní odo dňa dodania tovaru/služby alebo prijatia platby
• Archivácia – najmenej 10 rokov od konca roka vystavenia