Na čo slúži formulár Kontrolný výkaz DPH
Kontrolný výkaz k dani z pridanej hodnoty (KVDPHv23) je povinný dokument, ktorý platiteľ DPH podáva Finančnej správe SR na kontrolu údajov uvádzaných v daňových priznaniach a identifikáciu potenciálne rizikových transakcií medzi platiteľmi DPH. Formulár vychádza z § 78a zákona č. 222/2004 Z. z., o dani z pridanej hodnoty, a Opatrenia MF SR č. MF/015393/2020-731.
Kontrolný výkaz sa predkladá výlučne elektronicky – buď prostredníctvom aplikácie eDane, alebo portálu finančnej správy – a podáva sa do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia (mesačne alebo štvrťročne). Výkaz obsahuje údaje o vydaných faktúrach (sekcie A), prijatých faktúrach (sekcie B), opravných dokladoch (sekcie C) a iných dodaniach (sekcie D).
Typické situácie zahrnujú:
- Platiteľ DPH podáva mesačný kontrolný výkaz za január 2025 (podá do 25. februára elektronicky)
- Firma opravuje chybu v kontrolnom výkaze pred uplynutím lehoty (podá opravný výkaz)
- Podnikateľ zistil chybu po lehote (podá dodatočný výkaz s kódom opravy)
Formulár je určený pre platiteľov DPH registrovaných podľa § 4, § 4b alebo § 5 zákona a daňových zástupcov podľa § 69aa.
Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Kontrolný výkaz DPH
- Účel formulára – kontrola údajov v daňových priznaniach a identifikácia rizikových transakcií
- Právny základ – zákon č. 222/2004 Z. z. (§ 78a), Opatrenie MF SR č. MF/015393/2020-731
- Kto ho podáva – platiteľ DPH (§ 4, § 4b, § 5), daňový zástupca (§ 69aa)
- Kam – Finančnej správe SR (výlučne elektronicky cez eDane alebo financnasprava.sk)
- Lehota – do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia
- Dôležité – XML formát, elektronický podpis, dodržanie lehoty
Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára Kontrolný výkaz DPH
Pre koho je formulár určený?
- Platiteľ DPH – registrovaný podľa § 4, § 4b alebo § 5 zákona
- Daňový zástupca – podľa § 69aa v mene zastúpených zahraničných osôb
Druhy kontrolného výkazu
Označte, aký druh výkazu podávate:
- Riadny – štandardné podanie do 25. dňa po období
- Opravný – oprava pred uplynutím lehoty
- Dodatočný – po lehote, ak sa zistia chyby (vyžaduje kód opravy)
Zdaňovacie obdobie
- Mesačné – ak máte mesačné zdaňovacie obdobie
- Štvrťročné – ak máte štvrťročné zdaňovacie obdobie
Identifikačné údaje platiteľa
- IČ DPH – vaše identifikačné číslo pre DPH
- Obchodné meno / Meno a priezvisko
- Sídlo / Bydlisko
Obsah a štruktúra výkazu
Kontrolný výkaz sa skladá z viacerých sekcií:
Sekcia A – Vydané faktúry
Uveďte údaje o faktúrach, ktoré ste vystavili (dodávateľ):
A.1 – Vydané faktúry (základné údaje)
- IČ DPH odberateľa – IČ DPH osoby, ktorej ste vystavili faktúru
- Číslo faktúry – evidenčné číslo faktúry
- Dátum vystavenia – kedy bola faktúra vystavená
- Dátum dodania – kedy bol tovar/služba dodaná
- Základ dane – suma bez DPH (v €)
- Daň – suma DPH (v €)
A.2 – Prenos DPH
- Údaje o transakciách s prenosom daňovej povinnosti
Sekcia B – Prijaté faktúry
Uveďte údaje o faktúrach, ktoré ste prijali (odberateľ):
B.1 – Prijaté faktúry od platiteľov DPH v SR
- IČ DPH dodávateľa – IČ DPH osoby, od ktorej ste prijali faktúru
- Číslo faktúry – evidenčné číslo faktúry
- Dátum vystavenia
- Dátum dodania
- Základ dane – suma bez DPH (v €)
- Daň – suma DPH (v €)
B.2 – Prijaté faktúry od zahraničných osôb (režim reverse charge)
- Údaje o transakciách so zahraničnými dodávateľmi
B.3.1 a B.3.2 – Iné prijaté plnenia
- Údaje o ďalších prijatých plneniach
Sekcia C – Opravné doklady
Uveďte údaje o opravných dokladoch (dobropisy, vrátenie tovaru):
C.1 – Opravné doklady vydané (dodávateľ)
- IČ DPH odberateľa
- Číslo opravného dokladu
- Dátum vystavenia
- Základ dane – opravná suma bez DPH
- Daň – opravná suma DPH
C.2 – Opravné doklady prijaté (odberateľ)
- IČ DPH dodávateľa
- Číslo opravného dokladu
- Údaje o oprave
Sekcia D – Iné dodania
Uveďte údaje o dodaniach bez vystavenia faktúry:
D.1 – Dodania evidované cez eKasa
- Celková suma predajov evidovaných v elektronickej registračnej pokladnici (eKasa)
- Základ dane – suma bez DPH
- Daň – suma DPH
D.2 – Dodania bez eKasa
- Celková suma predajov bez evidencie v eKasa
- Základ dane
- Daň
Kódy opravy (pre dodatočný výkaz)
Ak podávate dodatočný výkaz, uveďte kód opravy:
- Kód – dôvod opravy (napríklad chybné údaje, doplnenie údajov)
Spôsob podania
- Výlučne elektronicky – cez aplikáciu eDane alebo portál financnasprava.sk
- XML formát – údaje musia byť presne štruktúrované podľa verejne dostupného dátového rozhrania Finančného riaditeľstva SR
- Elektronický podpis alebo dohoda o elektronickom doručovaní
- Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM štúdio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM štúdio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM štúdia.
- Dôležité: Výkaz NEMOŽNO podať papierovou formou.
Lehoty
- Lehota: Do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia
Časté chyby pri vyplňovaní formulára
- Neoznačenie druhu výkazu (riadny / opravný / dodatočný)
- Chybne uvedené IČ DPH dodávateľa alebo odberateľa
- Chybné čísla faktúr alebo opravných dokladov
- Chybné dátumy vystavenia alebo dodania
- Chybný výpočet základu dane alebo DPH
- Neuvedenie kódu opravy pri dodatočnom výkaze
- Podanie po lehote (sankcie)
- Pokus o podanie v inom formáte ako XML
- Chybná štruktúra XML údajov
- S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.
Zhrnutie
- Kto podáva – Platiteľ DPH (§ 4, § 4b, § 5), daňový zástupca (§ 69aa)
- Kam – Finančnej správe SR (výlučne elektronicky cez eDane alebo financnasprava.sk)
- Lehota – Do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia
