Oznámenie o dani z finančných transakcií (platné od 1.1.2026)

Na čo slúži formulár Oznámenie o dani z finančných transakcií

Oznámenie o dani z finančných transakcií (OZNDFTv25) je formulár, ktorý platitelia dane podávajú príslušnému daňovému úradu na oznámenie výšky dane z finančných transakcií podľa zákona č. 279/2024 Z. z., o dani z finančných transakcií. Formulár je určený pre subjekty, ktoré v zdaňovacom období uskutočnili transakcie podliehajúce dani – napríklad výbery hotovosti, odpísanie prostriedkov z účtu, použitie platobných kariet alebo preúčtované náklady.

Oznámenie sa podáva mesačne – vždy do konca mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období, s výnimkou použitia platobnej karty, kde sa daň platí raz ročne v januári nasledujúceho roka. Formulár sleduje 5 typov transakcií podľa § 4 ods. 1 zákona a daň sa uvádza v eurách s presnosťou na dve desatinné miesta.

Typické situácie zahrnujú:

• Poskytovateľ platobných služieb so sídlom v SR má povinnosť podať mesačné oznámenie o dani z transakcií (vyplní a podá OZNDFTv25)
• Daňovník využíva služby poskytovateľa mimo SR (podá oznámenie o dani)
• Firma si nechala preúčtovať náklady súvisiace s finančnou transakciou (podá oznámenie)

Formulár je určený pre poskytovateľov platobných služieb, daňovníkov využívajúcich služby mimo SR, daňovníkov s preúčtovanými nákladmi a daňovníkov s transakciami mimo transakčného účtu.

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Oznámenie o dani z finančných transakcií

• Účel formulára – oznámenie výšky dane z finančných transakcií
• Právny základ – zákon č. 279/2024 Z. z., o dani z finančných transakcií
• Kto ho podáva – poskytovatelia platobných služieb, daňovníci s transakciami mimo SR, daňovníci s preúčtovanými nákladmi
• Kam – príslušnému daňovému úradu podľa sídla alebo miesta pobytu
• Lehota – mesačne do konca nasledujúceho mesiaca (platobné karty raz ročne v januári)
• Dôležité – daň v eurách na dve desatinné miesta, podať aj pri preúčtovaní nákladov

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára Oznámenie o dani z finančných transakcií

Kto je povinný formulár podať?

Podľa § 3 ods. 3 zákona č. 279/2024 Z. z. formulár podáva:

• Poskytovateľ platobných služieb – so sídlom v SR
• Organizačná zložka – poskytovateľa platobných služieb
• Daňovník – využívajúci služby poskytovateľa mimo SR
• Daňovník – ktorému boli preúčtované náklady súvisiace s finančnou transakciou
• Daňovník – ktorý realizoval finančné transakcie mimo transakčného účtu

Identifikačné údaje platiteľa dane

Právnická osoba

• Obchodné meno
• IČO
• DIČ
• Sídlo – úplná adresa
• Kontakt – telefón, e-mail

Fyzická osoba

• Meno a priezvisko
• Rodné číslo – alebo dátum narodenia
• IČO – ak je SZČO
• DIČ
• Trvalý pobyt – úplná adresa
• Kontakt – telefón, e-mail

Typ oznámenia

Označte, aký typ oznámenia podávate:

• Riadne – štandardné mesačné oznámenie
• Opravné – oprava pred uplynutím lehoty
• Dodatočné – po lehote, pri zistení chyby (uveďte dátum zistenia dôvodu)

Zdaňovacie obdobie

• Mesiac a rok – za ktorý podávate oznámenie
• Dôležité: Zdaňovacie obdobie je mesačné, okrem použitia platobnej karty (raz ročne).

Typy transakcií a výpočet dane

Formulár sleduje 5 typov transakcií podľa § 4 ods. 1 zákona:

1. Odpísanie sumy z účtu

• Suma odpísaná z účtu – celková suma odpísaných prostriedkov
• Daň – vypočítaná zo sumy odpísanej z účtu

2. Výber hotovosti

• Suma výberu hotovosti – celková suma vybranej hotovosti
• Daň – vypočítaná podľa hotovostného výberu

3. Použitie platobnej karty

• Počet kariet – počet platobných kariet použitých v zdaňovacom období
• Daň – odvíja sa od počtu kariet, nie od počtu transakcií
• Dôležité: Za každú platobnú kartu, ktorá bola použitá v zdaňovacom období, sa platí daň len raz ročne (podľa § 7 v spojení s § 6 písm. c)).

4. Preúčtovanie nákladov v tuzemsku

• Preúčtovaná suma – výška preúčtovaných nákladov v tuzemsku
• Daň – vypočítaná z preúčtovanej sumy

5. Preúčtovanie nákladov cezhranične

• Preúčtovaná suma – výška preúčtovaných nákladov cezhranične
• Daň – osobitný režim dane

Celková daň

• Suma – celková výška dane z finančných transakcií za zdaňovacie obdobie
• Dôležité: Daň sa uvádza v eurách s presnosťou na dve desatinné miesta.

Žiadosť o vrátenie preplatku

Ak žiadate o vrátenie preplatku:

• IBAN – číslo účtu (pre účty v SR)
• Zahraničné bankové údaje – číslo účtu, SWIFT/BIC, názov banky (pre účty mimo SR)
• Právny základ: § 79 zákona č. 563/2009 Z. z., daňový poriadok

Podpis

• Podpis – vlastnoručný podpis platiteľa dane alebo štatutárneho zástupcu
• Dátum – kedy bolo oznámenie vyplnené

Kam a ako podať formulár?

Kam:

• Príslušný daňový úrad – podľa sídla právnickej osoby alebo miesta pobytu fyzickej osoby

Ako:

• Elektronicky – cez portál Finančnej správy SR (www.financnasprava.sk)
• Papierovo – osobne alebo poštou
• Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM štúdio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM štúdio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM štúdia.

Lehota na podanie

Podľa § 10 ods. 1 zákona č. 279/2024 Z. z.:

• Mesačne – do konca mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období
• Výnimka – použitie platobnej karty: daň sa platí raz ročne v januári nasledujúceho roka
• Dodatočné oznámenie – uveďte dátum zistenia dôvodu na jeho podanie

Časté chyby pri vyplňovaní formulára

• Neoznačenie typu oznámenia – nie je označené, či ide o riadne, opravné alebo dodatočné oznámenie
• Chybne uvedené zdaňovacie obdobie – mesiac a rok sú nesprávne
• Chybný výpočet dane pri odpísaní z účtu – suma dane je nesprávne vypočítaná
• Chybný výpočet dane pri výbere hotovosti – suma dane je nesprávna
• Neuvedenie počtu platobných kariet – počet kariet nie je uvedený (pri type transakcie 3)
• Chybné zaokrúhlenie dane – daň nie je uvedená s presnosťou na dve desatinné miesta
• Neuvedenie preúčtovaných nákladov – preúčtované náklady nie sú uvedené (ak k nim došlo)
• Chybne vypočítaná celková daň – súčet daní zo všetkých typov transakcií je nesprávny
• Chybejúce IBAN pri žiadosti o vrátenie preplatku – číslo účtu nie je uvedené
• Podanie po lehote – oznámenie bolo podané po uplynutí lehoty (sankcie)
• Chybejúci podpis platiteľa dane – formulár nie je podpísaný
• Nepodanie oznámenia pri preúčtovaní nákladov – oznámenie nebolo podané, hoci došlo k preúčtovaniu nákladov
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Kto podáva – poskytovatelia platobných služieb v SR, daňovníci využívajúci služby mimo SR, daňovníci s preúčtovanými nákladmi, daňovníci s transakciami mimo transakčného účtu
• Kam – príslušnému daňovému úradu podľa sídla alebo miesta pobytu
• Lehota – mesačne do konca nasledujúceho mesiaca (platobné karty raz ročne v januári)