Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti

Právny základ

Potvrdenie vychádza z:

• § 39 ods. 7 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov – potvrdenie o zaplatení dane na účely poukázania podielu zaplatenej dane
• § 50 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov – poukázanie podielu zaplatenej dane, lehota do 30. apríla

Kto potvrdenie vystavuje?

• Zamestnávateľ – po vykonaní ročného zúčtovania preddavkov na daň na žiadosť zamestnanca, najneskôr do 15. apríla

Pre koho je potvrdenie určené?

• Fyzickým osobám – zamestnancom – ktorým boli počas roka zrazené preddavky na daň z príjmov zo závislej činnosti
• Nepodávajú daňové priznanie – podiel zaplatenej dane poukazujú prostredníctvom samostatného vyhlásenia

Účel potvrdenia

• Povinná príloha – k vyhláseniu o poukázaní podielu zaplatenej dane
• Doklad o výške zaplatenej dane – z ktorej si zamestnanec uplatní:
  • 2 % – zo zaplatenej dane
  • 3 % – ak odpracoval min. 40 hodín dobrovoľníckej činnosti

Lehota na vystavenie

• Do 15. apríla – aby zamestnanec stihol podať vyhlásenie do 30. apríla
• Po vykonaní ročného zúčtovania – na žiadosť zamestnanca

Daň musí byť reálne zaplatená

Dôležitá podmienka:

• Daň musí byť reálne zaplatená – do 30. apríla
• Ak daň nie je zaplatená – nie je možné 2 % resp. 3 % poukázať

Obsah potvrdenia

1. Identifikačné údaje zamestnávateľa

• Obchodné meno / Názov
• IČO – identifikačné číslo organizácie
• DIČ – daňové identifikačné číslo
• Adresa sídla

2. Identifikačné údaje zamestnanca

• Meno a priezvisko
• Rodné číslo
• Adresa trvalého pobytu

3. Zdaňovacie obdobie

• Kalendárny rok – za ktorý sa potvrdenie vystavuje (napr. 2025)

4. Riadok 26 – uhradený alebo zrazený nedoplatok na dani

• Výška zaplatenej dane – suma dane zaplatenej za zdaňovacie obdobie (EUR)
• Dôležité – musí byť zaplatená včas (do 30. apríla)

5. Dátum zaplatenia dane

• Dátum – kedy bola daň zaplatená (DD.MM.RRRR)

6. Podpis

• Podpis zamestnávateľa – oprávnená osoba
• Meno a funkcia
• Pečiatka – ak je k dispozícii
• Dátum vystavenia – kedy bolo potvrdenie vystavené (DD.MM.RRRR)

Kľúčový riadok 26

R. 26 – uhradený alebo zrazený nedoplatok na dani:

• Najdôležitejší údaj – suma nedoplatku na dani, ktorá bola zamestnancovi zrazená alebo ktorú zamestnanec zaplatil v lehote do podania vyhlásenia
• Musí byť zaplatená včas – do 30. apríla
• Skontrolovať správnosť – zamestnanec aj zamestnávateľ

Dôležité upozornenia

Skontrolovať osobné a identifikačné údaje:

• Meno, RČ, adresa – správne

Daň zaplatená:

• Do 30. apríla – podmienka pre poukázanie 2 % / 3 %

Bez potvrdenia:

• Nie je možné podať vyhlásenie – ak zamestnanec nepodáva daňové priznanie

Lehota do 15. apríla:

• Zákonná lehota na vystavenie potvrdenia zamestnávateľom na žiadosť zamestnanca – aby stihol zamestnanec podať vyhlásenie do 30. apríla

Časté chyby pri vystavovaní potvrdenia

• Neskoré vystavenie – potvrdenie je vystavené po 15. apríli (zamestnanec nestihne podať vyhlásenie do 30.4.)
• Chybný r. 26 – nesprávna výška zaplatenej dane (nesprávna výška poukázanej sumy)
• Nezaplatená daň – daň nie je reálne zaplatená do 30. apríla (nie je možné poukázať 2 % / 3 %)
• Chybné osobné údaje – nesprávne meno, RČ alebo adresa zamestnanca (odmietnutie vyhlásenia)
• Chybné identifikačné údaje – nesprávne IČO alebo DIČ zamestnávateľa (odmietnutie)
• Chybný dátum zaplatenia – nesprávny dátum (odmietnutie vyhlásenia)
• Chýbajúci podpis – potvrdenie nie je podpísané oprávnenou osobou (neplatné)
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Kto vystavuje – zamestnávateľ (po vykonaní ročného zúčtovania preddavkov na daň na žiadosť zamestnanca)
• Pre koho – fyzické osoby – zamestnanci (zrazené preddavky na daň, nepodávajú daňové priznanie)
• Lehota – zákonom stanovená lehota do 15. apríla (aby stihol zamestnanec podať vyhlásenie do 30.4.)