Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti

Na čo slúži formulár Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti

Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti na účely vyhlásenia o poukázaní sumy do výšky 2 % alebo 3 % zaplatenej dane fyzickej osoby slúži ako povinná príloha k vyhláseniu o poukázaní podielu zaplatenej dane. Potvrdenie vystavuje zamestnávateľ zamestnancovi podľa § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, a to po vykonaní ročného zúčtovania preddavkov na daň.

Toto potvrdenie je určené pre fyzické osoby – zamestnancov, ktorým boli počas roka zrazené preddavky na daň z príjmov zo závislej činnosti. Slúži ako doklad o výške zaplatenej dane, z ktorej si zamestnanec môže uplatniť nárok na poukázanie 2 % (alebo 3 %, ak odpracoval min. 40 hodín dobrovoľníckej činnosti) zo zaplatenej dane v prospech prijímateľa určeného podľa zákona.

Lehota na vystavenie potvrdenia nie je priamo stanovená zákonom, ale v praxi sa vydáva po vykonaní ročného zúčtovania – najneskôr však do konca marca, aby zamestnanec stihol podať vyhlásenie do 30. apríla (podľa § 50 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z.). Do tohto dátumu musí byť daň aj reálne zaplatená, inak nie je možné 2 % resp. 3 % poukázať.

Dôležité je skontrolovať správnosť všetkých údajov v potvrdení – najmä výšku zaplatenej dane v r. 26, ktorá musí byť zaplatená včas, ako aj osobné a identifikačné údaje. Bez tohto potvrdenia nie je možné podať samostatné vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane (ak zamestnanec nepodáva daňové priznanie).

Potvrdenie vystavuje zamestnávateľ zamestnancovi.

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti

• Účel – povinná príloha k vyhláseniu o poukázaní 2 % alebo 3 % zaplatenej dane, doklad o výške zaplatenej dane
• Právny základ – § 39 ods. 5, § 50 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
• Kto vystavuje – zamestnávateľ (po vykonaní ročného zúčtovania preddavkov na daň)
• Pre koho – fyzické osoby – zamestnanci (zrazené preddavky na daň, nepodávajú daňové priznanie)
• Lehota – nie priamo zákonom stanovená, v praxi do konca marca (aby stihol zamestnanec podať vyhlásenie do 30.4.)
• Daň zaplatená – musí byť reálne zaplatená do 30. apríla, inak 2 % / 3 % nie je možné poukázať
• Dôležité – skontrolovať r. 26 (výška zaplatenej dane, zaplatená včas), osobné a identifikačné údaje, bez potvrdenia nie je možné podať vyhlásenie (ak nepodáva daňové priznanie)

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti

Právny základ

Potvrdenie vychádza z:

• § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov – potvrdenie o zdaniteľných príjmoch
• § 50 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov – poukázanie podielu zaplatenej dane, lehota do 30. apríla

Kto potvrdenie vystavuje?

• Zamestnávateľ – po vykonaní ročného zúčtovania preddavkov na daň

Pre koho je potvrdenie určené?

• Fyzickým osobám – zamestnancom – ktorým boli počas roka zrazené preddavky na daň z príjmov zo závislej činnosti
• Nepodávajú daňové priznanie – sami

Účel potvrdenia

• Povinná príloha – k vyhláseniu o poukázaní podielu zaplatenej dane
• Doklad o výške zaplatenej dane – z ktorej si zamestnanec uplatní:
  • 2 % – zo zaplatenej dane
  • 3 % – ak odpracoval min. 40 hodín dobrovoľníckej činnosti

Lehota na vystavenie

• Nie je priamo stanovená zákonom
• V praxi – po vykonaní ročného zúčtovania
• Najneskôr do konca marca – aby zamestnanec stihol podať vyhlásenie do 30. apríla

Daň musí byť reálne zaplatená

Dôležitá podmienka:

• Daň musí byť reálne zaplatená – do 30. apríla
• Ak daň nie je zaplatená – nie je možné 2 % resp. 3 % poukázať

Obsah potvrdenia

1. Identifikačné údaje zamestnávateľa

• Obchodné meno / Názov
• IČO – identifikačné číslo organizácie
• DIČ – daňové identifikačné číslo
• Adresa sídla

2. Identifikačné údaje zamestnanca

• Meno a priezvisko
• Rodné číslo
• Adresa trvalého pobytu

3. Zdaňovacie obdobie

• Kalendárny rok – za ktorý sa potvrdenie vystavuje (napr. 2024)

4. Riadok 26 – výška zaplatenej dane

• Výška zaplatenej dane – suma dane zaplatenej za zdaňovacie obdobie (EUR)
• Dôležité – musí byť zaplatená včas (do 30. apríla)

5. Dátum zaplatenia dane

• Dátum – kedy bola daň zaplatená (DD.MM.RRRR)

6. Podpis

• Podpis zamestnávateľa – oprávnená osoba
• Meno a funkcia
• Pečiatka – ak je k dispozícii
• Dátum vystavenia – kedy bolo potvrdenie vystavené (DD.MM.RRRR)

Kľúčový riadok 26

R. 26 – výška zaplatenej dane:

• Najdôležitejší údaj – výška dane, z ktorej sa poukáže 2 % alebo 3 %
• Musí byť zaplatená včas – do 30. apríla
• Skontrolovať správnosť – zamestnanec aj zamestnávateľ

Dôležité upozornenia

Skontrolovať osobné a identifikačné údaje:

• Meno, RČ, adresa – správne

Daň zaplatená:

• Do 30. apríla – podmienka pre poukázanie 2 % / 3 %

Bez potvrdenia:

• Nie je možné podať vyhlásenie – ak zamestnanec nepodáva daňové priznanie

Lehota do konca marca:

• V praxi – aby stihol zamestnanec podať vyhlásenie do 30. apríla

Časté chyby pri vystavovaní potvrdenia

• Neskoré vystavenie – potvrdenie je vystavené po konci marca (zamestnanec nestihne podať vyhlásenie do 30.4.)
• Chybný r. 26 – nesprávna výška zaplatenej dane (nesprávna výška poukázanej sumy)
• Nezaplatená daň – daň nie je reálne zaplatená do 30. apríla (nie je možné poukázať 2 % / 3 %)
• Chybné osobné údaje – nesprávne meno, RČ alebo adresa zamestnanca (odmietnutie vyhlásenia)
• Chybné identifikačné údaje – nesprávne IČO alebo DIČ zamestnávateľa (odmietnutie)
• Chybný dátum zaplatenia – nesprávny dátum (odmietnutie vyhlásenia)
• Chybejúci podpis – potvrdenie nie je podpísané oprávnenou osobou (neplatné)
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Kto vystavuje – zamestnávateľ (po vykonaní ročného zúčtovania preddavkov na daň)
• Pre koho – fyzické osoby – zamestnanci (zrazené preddavky na daň, nepodávajú daňové priznanie)
• Lehota – nie priamo zákonom stanovená, v praxi do konca marca (aby stihol zamestnanec podať vyhlásenie do 30.4.)