Na čo slúži formulár Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti
Formulár slúži na potvrdenie výšky zdaniteľných príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajov rozhodujúcich pre výpočet dane, preddavkov, uplatnenie daňového bonusu či nezdaniteľných častí základu dane. Ide o oficiálny dokument, ktorý vystavuje zamestnávateľ na základe údajov z mzdovej evidencie a je upravený v § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Používa sa pri podávaní daňového priznania alebo pri ročnom zúčtovaní dane iným zamestnávateľom.
Potvrdenie vystavuje zamestnávateľ, ktorý počas zdaňovacieho obdobia vyplácal zamestnancovi zdaniteľné príjmy. Určené je zamestnancovi, ktorý ho potrebuje na podanie daňového priznania, vykonanie ročného zúčtovania dane, alebo uplatnenie daňového bonusu alebo nezdaniteľných častí. Zamestnávateľ má povinnosť vystaviť potvrdenie aj v prípade, že zamestnanec mal iba oslobodené príjmy podľa § 5 ods. 7 písm. b), k), l) alebo o) zákona.
Termíny a lehoty: Do 10. marca – ak zamestnanec podáva daňové priznanie sám. Do 10. februára – ak požiadal o ročné zúčtovanie iného zamestnávateľa a požiadal o vystavenie najneskôr do 5. februára. Opravné potvrdenie sa vystavuje do konca mesiaca po zistení chyby, ktorú zistil zamestnávateľ alebo na ktorú ho upozornil zamestnanec.
Kľúčové sumy a limity: 200 € – nepeňažné plnenia (§ 5 ods. 7 písm. k)), 2 000 € – sociálna výpomoc (§ 5 ods. 7 písm. l)), 275 € – príspevok na rekreáciu, 275 € – príspevok na športovú činnosť dieťaťa (§ 152b Zákonníka práce), 500 € – iné nepeňažné plnenia (§ 5 ods. 7 písm. o)).
Zamestnanec si má skontrolovať správnosť údajov, najmä výšku príjmov, zrazených preddavkov a priznaných bonusov. Príjmy zo zahraničných zdrojov sa uvádzajú podľa § 45 zákona a zahŕňajú sa do celkových príjmov. V prípade chyby v potvrdení je možné vystaviť opravné potvrdenie – treba však dodržať zákonnú lehotu.
Potvrdenie vystavuje zamestnávateľ zamestnancovi.
Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti
- Účel formulára – potvrdenie výšky zdaniteľných príjmov zo závislej činnosti a ďalších údajov pre výpočet dane, preddavkov, daňový bonus, nezdaniteľné časti
- Právny základ – § 39 ods. 5, § 5 ods. 7, § 45 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov; § 152b Zákonníka práce
- Kto ho vystavuje – zamestnávateľ (vyplácal zdaniteľné príjmy počas zdaňovacieho obdobia)
- Pre koho – zamestnanec (podanie daňového priznania, ročné zúčtovanie, daňový bonus, nezdaniteľné časti)
- Lehoty – do 10.3. (daňové priznanie), do 10.2. (ročné zúčtovanie, žiadosť do 5.2.), opravné (do konca mesiaca po zistení chyby)
- Kľúčové sumy – 200 € (nepeňažné § 5/7/k), 2000 € (sociálna výpomoc § 5/7/l), 275 € (rekreácia), 275 € (šport dieťaťa § 152b), 500 € (iné nepeňažné § 5/7/o)
- Dôležité – oficiálny dokument (mzdová evidencia), povinnosť vystaviť aj pri oslobodených príjmoch (§ 5/7 b,k,l,o), skontrolovať správnosť (príjmy, preddavky, bonusy), príjmy zo zahraničia (§ 45, celkové príjmy), chyba › opravné (zákonná lehota)
Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára
Právny základ
Potvrdenie vychádza z:
Kto potvrdenie vystavuje?
- Zamestnávateľ – ktorý počas zdaňovacieho obdobia vyplácal zamestnancovi zdaniteľné príjmy
Pre koho je potvrdenie určené?
Zamestnancovi – ktorý ho potrebuje na:
- Podanie daňového priznania
- Vykonanie ročného zúčtovania dane (iným zamestnávateľom)
- Uplatnenie daňového bonusu
- Uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane
Povinnosť vystaviť aj pri oslobodených príjmoch
Zamestnávateľ má povinnosť vystaviť potvrdenie:
Aj v prípade, že zamestnanec mal iba oslobodené príjmy podľa:
- § 5 ods. 7 písm. b) – oslobodené príjmy
- § 5 ods. 7 písm. k) – nepeňažné plnenia (limit 200 €)
- § 5 ods. 7 písm. l) – sociálna výpomoc (limit 2 000 €)
- § 5 ods. 7 písm. o) – iné nepeňažné plnenia (limit 500 €)
Termíny a lehoty
Do 10. marca
- Ak zamestnanec podáva daňové priznanie sám
Do 10. februára
- Ak zamestnanec požiadal o ročné zúčtovanie iného zamestnávateľa
- Podmienka: zamestnanec požiadal o vystavenie najneskôr do 5. februára
Opravné potvrdenie
- Do konca mesiaca – po zistení chyby
- Chybu zistil zamestnávateľ – alebo
- Na chybu upozornil zamestnanec
Kľúčové sumy a limity
Limity pre oslobodené príjmy:
- 200 € – nepeňažné plnenia (§ 5 ods. 7 písm. k))
- 2 000 € – sociálna výpomoc (§ 5 ods. 7 písm. l))
- 275 € – príspevok na rekreáciu
- 275 € – príspevok na športovú činnosť dieťaťa (§ 152b Zákonníka práce)
- 500 € – iné nepeňažné plnenia (§ 5 ods. 7 písm. o))
Obsah potvrdenia
1. Identifikačné údaje zamestnávateľa
- Obchodné meno / Názov
- IČO – identifikačné číslo organizácie
- DIČ – daňové identifikačné číslo
- Adresa sídla
2. Identifikačné údaje zamestnanca
- Meno a priezvisko
- Rodné číslo
- Adresa trvalého pobytu
3. Zdaňovacie obdobie
- Kalendárny rok – za ktorý sa potvrdenie vystavuje (napr. 2024)
4. Výška zdaniteľných príjmov
- Hrubý príjem – celková suma hrubých miezd (EUR)
- Zdaniteľný príjem – príjem po odpočte nezdaniteľných častí (EUR)
5. Zrazené preddavky na daň
- Suma zrazených preddavkov – celková suma preddavkov zrazených počas roka (EUR)
6. Daňový bonus
- Priznaný daňový bonus – celková suma priznaného bonusu (EUR)
- Vyplatený daňový bonus – suma vyplateného bonusu (EUR)
7. Nezdaniteľné časti základu dane
- Nezdaniteľná časť na daňovníka – uplatnená suma (EUR)
- Iné nezdaniteľné časti – ak boli uplatnené (EUR)
8. Oslobodené príjmy
Ak boli vyplatené oslobodené príjmy:
- Nepeňažné plnenia (§ 5 ods. 7 písm. k) – suma do 200 € (EUR)
- Sociálna výpomoc (§ 5 ods. 7 písm. l) – suma do 2 000 € (EUR)
- Príspevok na rekreáciu – suma do 275 € (EUR)
- Príspevok na šport dieťaťa (§ 152b) – suma do 275 € (EUR)
- Iné nepeňažné plnenia (§ 5 ods. 7 písm. o) – suma do 500 € (EUR)
9. Príjmy zo zahraničných zdrojov
Ak boli príjmy zo zahraničia:
- Príjmy podľa § 45 – suma príjmov zo zahraničných zdrojov (EUR)
- Zahrnuté do celkových príjmov
10. Podpis
- Podpis zamestnávateľa – oprávnená osoba
- Meno a funkcia
- Pečiatka – ak je k dispozícii
- Dátum vystavenia – kedy bolo potvrdenie vystavené (DD.MM.RRRR)
Dôležité upozornenia
Skontrolovať správnosť údajov:
Zamestnanec – má skontrolovať:
- Výšku príjmov
- Zrazené preddavky
- Priznané bonusy
Príjmy zo zahraničia:
- Uvádzajú sa podľa § 45
- Zahŕňajú sa do celkových príjmov
Opravné potvrdenie:
- V prípade chyby – vystaviť opravné
- Dodržať zákonnú lehotu – do konca mesiaca po zistení
Časté chyby pri vystavovaní potvrdenia
- Neskoré vystavenie – potvrdenie je vystavené po zákonnej lehote (zamestnanec nemôže podať priznanie včas)
- Chybná výška príjmov – uvedená suma nezodpovedá skutočnosti (nesprávny výpočet dane)
- Chybné zrazené preddavky – nesprávna suma zrazených preddavkov (nesprávny výpočet dane)
- Chybný daňový bonus – nesprávna suma bonusu (nesprávny výpočet dane)
- Neuvedené oslobodené príjmy – chýbajú údaje o oslobodených príjmoch (neúplné potvrdenie)
- Neuvedené príjmy zo zahraničia – chýbajú údaje o príjmoch podľa § 45 (neúplné potvrdenie)
- Chybejúci podpis – potvrdenie nie je podpísané oprávnenou osobou (neplatné)
- Nesprávne identifikačné údaje – chybné údaje o zamestnancovi alebo zamestnávateľovi (neplatné)
- S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.
Zhrnutie
- Kto ho vystavuje – zamestnávateľ (vyplácal zdaniteľné príjmy počas zdaňovacieho obdobia)
- Pre koho – zamestnanec (podanie daňového priznania, ročné zúčtovanie, daňový bonus, nezdaniteľné časti)
- Lehoty – do 10.3. (daňové priznanie), do 10.2. (ročné zúčtovanie, žiadosť do 5.2.), opravné (do konca mesiaca po zistení chyby)
