Na čo slúži formulár Hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov zo závislej činnosti
Formulár Hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov zo závislej činnosti (MF/013999/2023-721) slúži zamestnávateľom, ktorí sú platiteľmi dane z príjmov zo závislej činnosti, na splnenie povinnosti podľa § 39 ods. 9 písm. b) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Formulár sa podáva každoročne po skončení kalendárneho roka a zahŕňa údaje o všetkých zúčtovaných a vyplatených zdaniteľných príjmoch, vybraných oslobodených príjmoch, preddavkoch na daň, uplatnených daňových bonusoch a zamestnaneckých prémiách.
Hlásenie podáva každý zamestnávateľ (fyzická alebo právnická osoba), ktorý bol počas zdaňovacieho obdobia platiteľom dane z príjmov zo závislej činnosti. Povinnosť vyplýva z zákona č. 595/2003 Z. z., konkrétne z § 39 ods. 9 písm. b).
Hlásenie sa podáva na príslušný daňový úrad podľa sídla zamestnávateľa. Lehota na podanie: Do konca februára po zdaňovacom období – 28. alebo 29. podľa roka, teda napríklad za rok 2024 sa hlásenie podáva najneskôr do 28. februára 2025.
Typy hlásenia: Riadne hlásenie – podáva sa štandardne za bežné obdobie. Opravné hlásenie – ak sa chyba zistí pred uplynutím lehoty. Dodatočné hlásenie – ak sa chyba zistí po uplynutí lehoty.
Hlásenie obsahuje aj tieto sekcie: údaje o zúčtovaných mzdách a preddavkoch na daň, daňové bonusy (vrátane bonusu na zaplatené úroky podľa § 33a), zamestnanecké prémie, príjmy oslobodené od dane podľa § 5 ods. 7 zákona, a detailné údaje o zamestnancoch – rozdelené podľa toho, či im bolo vykonané ročné zúčtovanie alebo nie.
Dôležité upozornenie: Formulár obsahuje aj žiadosť o vrátenie daňového preplatku podľa § 79 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok). V prípade žiadosti o vrátenie na účet v zahraničí je nutné uviesť v osobitných záznamoch bankové údaje vrátane SWIFT/BIC.
Spôsob podania: Elektronicky cez portál Finančnej správy SR (povinné pre väčšinu zamestnávateľov), alebo výnimočne papierovou formou, ak zákon umožňuje.
Hlásenie podáva zamestnávateľ príslušnému daňovému úradu (Finančná správa SR).
Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov zo závislej činnosti
- Účel formulára – vyúčtovanie dane a úhrn príjmov zo závislej činnosti, splnenie ročnej povinnosti zamestnávateľa
- Právny základ – § 39 ods. 9 písm. b), § 33a, § 5 ods. 7 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov; § 79 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní
- Kto ho podáva – každý zamestnávateľ (FO/PO), ktorý bol počas zdaňovacieho obdobia platiteľom dane z príjmov zo závislej činnosti
- Komu sa podáva – príslušnému daňovému úradu (podľa sídla zamestnávateľa)
- Lehota – každoročne, do konca februára po zdaňovacom období (28. alebo 29. februára), napr. 2024 › do 28.2.2025
- Typy – riadne (štandardne), opravné (chyba pred lehotou), dodatočné (chyba po lehote)
- Dôležité – zúčtované a vyplatené zdaniteľné príjmy, vybrané oslobodené príjmy, preddavky na daň, daňové bonusy (vrátane § 33a úroky), zamestnanecké prémie, údaje o mzdách + preddavkoch, oslobodené príjmy (§ 5 ods. 7), detailné údaje zamestnancov (s/bez ročného zúčtovania), žiadosť o vrátenie preplatku (§ 79), zahraničný účet (SWIFT/BIC v osobitných záznamoch), elektronicky (financnasprava.sk, povinné pre väčšinu), papierovo výnimočne
Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára Hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov zo závislej činnosti
Právny základ
Hlásenie vychádza z:
Kto hlásenie podáva?
- Každý zamestnávateľ – fyzická alebo právnická osoba, ktorá bola počas zdaňovacieho obdobia platiteľom dane z príjmov zo závislej činnosti
Komu sa hlásenie podáva?
- Príslušnému daňovému úradu – podľa sídla zamestnávateľa
- Finančná správa Slovenskej republiky
Lehota na podanie
- Každoročne – po skončení kalendárneho roka
- Do konca februára po zdaňovacom období – 28. februára (bežný rok) alebo 29. februára (priestupný rok)
Typy hlásenia
Hlásenie sa označuje typom:
Riadne hlásenie
- Štandardne – podáva sa za bežné obdobie
Opravné hlásenie
- Ak sa chyba zistí pred uplynutím lehoty – oprava riadneho hlásenia
Dodatočné hlásenie
- Ak sa chyba zistí po uplynutí lehoty – dodatočná oprava
Obsah hlásenia
1. Identifikačné údaje zamestnávateľa
- Obchodné meno / Názov – alebo meno a priezvisko (FO)
- IČO – identifikačné číslo organizácie
- DIČ – daňové identifikačné číslo
- Adresa sídla – alebo bydliska
2. Zdaňovacie obdobie
- Kalendárny rok – za ktorý sa hlásenie podáva (napr. 2024)
3. Typ hlásenia
Označiť:
- Riadne – štandardné
- Opravné – pred lehotou
- Dodatočné – po lehote
4. Údaje o zúčtovaných mzdách a preddavkoch na daň
- Zúčtované zdaniteľné príjmy – celková suma hrubých miezd (EUR)
- Vyplatené zdaniteľné príjmy – skutočne vyplatené mzdy (EUR)
- Zrazené preddavky na daň – suma zrazených preddavkov (EUR)
- Odvedené preddavky na daň – suma odvedených preddavkov správcovi dane (EUR)
5. Daňové bonusy
- Daňový bonus na vyživované dieťa (§ 33) – priznaný a vyplatený (EUR)
- Daňový bonus pre nízkopríjmových zamestnancov (§ 33a) – priznaný a vyplatený (EUR)
- Daňový bonus na zaplatené úroky (§ 33a) – priznaný a vyplatený (EUR)
6. Zamestnanecké prémie
- Zamestnanecká prémia (§ 38 ods. 6) – priznaná a vyplatená (EUR)
7. Príjmy oslobodené od dane
- Príjmy oslobodené podľa § 5 ods. 7 – vybrané oslobodené príjmy (EUR)
8. Detailné údaje o zamestnancoch
Rozdelené podľa:
- Zamestnanci, ktorým bolo vykonané ročné zúčtovanie – zoznam s údajmi (meno, RČ, príjmy, preddavky, bonusy)
- Zamestnanci, ktorým nebolo vykonané ročné zúčtovanie – zoznam s údajmi
9. Žiadosť o vrátenie daňového preplatku (§ 79)
Ak je preplatok:
- Žiadosť o vrátenie – áno / nie
- Účet na vrátenie – číslo účtu (IBAN)
- Zahraničný účet – SWIFT/BIC (uviesť v osobitných záznamoch)
10. Podpis
- Podpis zamestnávateľa – oprávnená osoba
- Meno a funkcia
- Pečiatka – ak je k dispozícii (právnické osoby)
- Dátum – kedy bolo hlásenie podpísané (DD.MM.RRRR)
Kam a ako podať hlásenie?
Kam:
- Príslušný daňový úrad – podľa sídla zamestnávateľa
- Finančná správa SR
Ako:
- Elektronicky – cez portál Finančnej správy SR (povinné pre väčšinu zamestnávateľov)
- Papierovo – výnimočne, ak zákon umožňuje
- Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM štúdio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM štúdio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM štúdia.
Kedy:
- Do konca februára po zdaňovacom období
Dôležité upozornenia
Ročná povinnosť:
- Každoročne – hlásenie za predchádzajúci rok
Lehota koniec februára:
- 28. alebo 29. februára – podľa roka
Typy hlásenia:
- Riadne – štandardne
- Opravné – pred lehotou
- Dodatočné – po lehote
Žiadosť o vrátenie:
- § 79 daňového poriadku – žiadosť o vrátenie preplatku
- Zahraničný účet – SWIFT/BIC v osobitných záznamoch
Elektronické podanie:
- Povinné pre väčšinu – cez financnasprava.sk
Detailné údaje:
- Zamestnanci s/bez ročného zúčtovania – rozdelené
Časté chyby pri podávaní hlásenia
- Neskoré podanie – hlásenie je podané po konci februára (pokuta)
- Neuvedený typ hlásenia – nie je označené riadne/opravné/dodatočné (výzva na doplnenie)
- Chybné sumy – sumy nezodpovedajú skutočnosti (výzva na opravu, pokuta)
- Chybné údaje o bonusoch – nesprávne uvedené daňové bonusy (výzva na opravu)
- Chybné údaje o prémiách – nesprávne uvedená zamestnanecká prémia (výzva na opravu)
- Chýbajúce detailné údaje – nie sú uvedené údaje o zamestnancoch (výzva na doplnenie)
- Nesprávne rozdelenie zamestnancov – nie je správne rozdelené podľa ročného zúčtovania (výzva na opravu)
- Chybná žiadosť o vrátenie – nesprávne uvedená žiadosť o vrátenie preplatku (výzva na opravu)
- Chýbajúci SWIFT/BIC – pri zahraničnom účte nie je uvedený (výzva na doplnenie)
- Papierové podanie – pokus o papierové podanie, keď je povinné elektronické (odmietnutie)
- Chybejúci podpis – hlásenie nie je podpísané oprávnenou osobou (odmietnutie)
- S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.
Zhrnutie
- Kto ho podáva – každý zamestnávateľ (FO/PO), ktorý bol počas zdaňovacieho obdobia platiteľom dane z príjmov zo závislej činnosti
- Komu sa podáva – príslušnému daňovému úradu (podľa sídla zamestnávateľa), Finančná správa SR
- Lehota – každoročne, do konca februára po zdaňovacom období (28. alebo 29. februára), napr. 2024 › do 28.2.2025
