Súhrnný výkaz k DPH (dani z pridanej hodnoty)

Na čo slúži formulár Súhrnný výkaz k DPH

Súhrnný výkaz k DPH (SVDPHv20) je formulár, ktorý platiteľ DPH (alebo iná registrovaná osoba) podáva Finančnej správe SR na oznámenie dodávok tovaru a služieb do iných členských štátov EÚ, ktoré sú oslobodené od dane, prípadne spadajú pod režim trojstranného obchodu alebo režim call-off stock. Formulár vychádza z § 80 zákona č. 222/2004 Z. z., o dani z pridanej hodnoty, a podáva sa výlučne elektronicky, najneskôr do 25. dňa po skončení príslušného obdobia.

Súhrnný výkaz obsahuje IČ DPH podávateľa, IČ DPH partnerov (bez kódu štátu), hodnoty dodávok/služieb v €, kód štátu a kód transakcie (1 = trojstranný obchod, 2 = služba). Výkaz sa nepodáva, ak nie sú žiadne relevantné transakcie. Lehota je mesačná (ak hodnota tovarov presiahne 50 000 €) alebo štvrťročná (ak nepresiahla 50 000 €).

Typické situácie zahrnujú:

• Slovenská firma dodáva tovar českej firme s platným IČ DPH (podá súhrnný výkaz s dodávkou tovaru)
• Podnikateľ poskytuje služby nemeckej spoločnosti (uvedie v súhrnnom výkaze ako službu)
• Firma participuje na trojstrannom obchode v rámci EÚ (označí kód transakcie 1)

Formulár je určený pre platiteľov DPH, zdaniteľné osoby registrované podľa § 7 alebo § 7a a daňových zástupcov podľa § 69a alebo § 69aa.

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Súhrnný výkaz k DPH

• Účel formulára – oznámenie dodávok tovaru a služieb do iných členských štátov EÚ
• Právny základ – zákon č. 222/2004 Z. z. (§ 80), Opatrenie MF SR č. 405/2019 Z. z.
• Kto ho podáva – platiteľ DPH, zdaniteľná osoba, daňový zástupca
• Kam – Finančnej správe SR (výlučne elektronicky)
• Lehota – do 25. dňa po skončení obdobia (mesačne alebo štvrťročne)
• Dôležité – nepodáva sa pri nulových transakciách, správne IČ DPH a kódy

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára Súhrnný výkaz k DPH

Kto je povinný podať formulár?

• Platiteľ DPH – pri dodávkach tovaru, službách, trojstranných obchodoch a režime call-off stock
• Zdaniteľná osoba registrovaná pre daň – podľa § 7 alebo § 7a – pri službách do EÚ
• Daňový zástupca – podľa § 69a alebo § 69aa – za zastúpené osoby

Kedy sa výkaz nepodáva?

• Nepodávate, ak nemáte žiadne dodávky tovaru alebo služieb do iných členských štátov EÚ
• Nepodávate pri nulových transakciách

Typ výkazu

Označte, aký typ výkazu podávate:

• Riadny výkaz – bežný výkaz za obdobie
• Dodatočný výkaz – po uplynutí lehoty, pri zistení chyby
• Opravný výkaz – pred uplynutím lehoty

Obdobie

• Mesačné – ak hodnota dodávok tovarov presiahla 50 000 €
• Štvrťročné – ak hodnota dodávok tovarov nepresiahla 50 000 €
• Dôležité: Prahová hodnota 50 000 € sa vzťahuje len na tovar, nie na služby.

Identifikačné údaje podávateľa

• IČ DPH podávateľa – vaše slovenské IČ DPH (vrátane kódu SK)
• Obchodné meno / Meno a priezvisko
• Sídlo / Bydlisko

Údaje o dodávkach tovaru a služieb

Pre každú transakciu uveďte:

IČ DPH partnera

• IČ DPH – IČ DPH odberateľa (partnera) v inom členskom štáte bez kódu štátu
• Dôležité: IČ DPH partnera sa uvádza BEZ kódu štátu (napríklad len číslo, nie CZ12345678).

Kód štátu

• Kód štátu – dvojmiestny kód členského štátu, kde má partner sídlo

Kód transakcie

• Kód 1 – dodávka tovaru v rámci trojstranného obchodu
• Kód 2 – služba s miestom dodania v inom členskom štáte
• Kód 3 – režim call-off stock

Hodnota dodávky

• Suma v € – celková hodnota dodávky tovaru alebo služby bez DPH

Režim call-off stock

Ak uplatňujete režim call-off stock:

• Označte kódom transakcie 3
• Uveďte IČ DPH odberateľa
• Uveďte hodnotu tovaru

Podpis a dátum

• Podpis – vlastnoručný podpis štatutárneho zástupcu (pri papierovom podaní)
• Elektronický podpis – pri elektronickom podaní
• Dátum – kedy bol výkaz vyplnený

Príklad:

• Podpis: [elektronický podpis]
• Dátum: 20. 2. 2025

Spôsob podania

• Výlučne elektronicky – cez portál Finančnej správy SR
  www.financnasprava.sk
• Elektronický podpis alebo dohoda o elektronickom doručovaní
• Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM štúdio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM štúdio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM štúdia.
• Dôležité: Výkaz NEMOŽNO podať papierovou formou.

Lehoty

Riadny výkaz

• Lehota: Do 25. dňa po skončení príslušného obdobia

Dodatočný výkaz

• Lehota: Po uplynutí lehoty riadneho výkazu (pri zistení chyby)

Opravný výkaz

• Lehota: Pred uplynutím lehoty riadneho výkazu

Časté chyby pri vyplňovaní formulára

• Neoznačenie typu výkazu (riadny / dodatočný / opravný)
• Chybne uvedené IČ DPH partnera (s kódom štátu namiesto bez neho)
• Chybný kód štátu
• Chybný kód transakcie (1 / 2 / 3)
• Chybne uvedená hodnota dodávky (s DPH namiesto bez DPH)
• Podanie výkazu pri nulových transakciách (nemá sa podávať)
• Podanie po lehote (dodatočný výkaz namiesto riadneho)
• Pokus o podanie papierovou formou (len elektronicky)
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Kto podáva – Platiteľ DPH, zdaniteľná osoba (§ 7, § 7a), daňový zástupca (§ 69a, § 69aa)
• Kam – Finančnej správe SR (výlučne elektronicky cez www.financnasprava.sk)
• Lehota – Do 25. dňa po skončení obdobia (mesačne alebo štvrťročne)