Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane a daňového bonusu

Na čo slúži formulár Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu

Formulár Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu slúži zamestnancovi na uplatnenie nároku na nezdaniteľnú časť základu dane a na daňový bonus podľa § 36 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Vyhlásenie predkladá zamestnávateľovi, ktorý je platiteľom dane zo závislej činnosti. Ak má zamestnanec viacerých zamestnávateľov súčasne, vyhlásenie môže podať len jednému z nich.

Lehota na predloženie vyhlásenia je do 30 dní po vzniku nároku (napr. nástup do zamestnania, narodenie dieťaťa). Zamestnanec týmto vyhlásením potvrdzuje svoj nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a na daňový bonus podľa § 33 zákona. V prípade zmien (napr. zmena počtu detí, začatie prijímania príjmov zo zahraničia) musí zamestnanec tieto zmeny zamestnávateľovi oznámiť najneskôr do konca mesiaca, v ktorom zmena nastala, a zároveň ich doložiť príslušnými dokladmi.

Vyhlásenie možno predložiť len jednému zamestnávateľovi. Zmeny treba hlásiť zamestnávateľovi do konca mesiaca, v ktorom nastali. Uplatnenie daňového bonusu podlieha splneniu zákonných podmienok (napr. dieťa musí žiť v spoločnej domácnosti). Správnosť údajov je potrebné doložiť predložením príslušných dokladov.

Vyhlásenie podáva zamestnanec zamestnávateľovi.

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára

• Účel formulára – uplatnenie nároku na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daňový bonus
• Právny základ – § 36 ods. 6, § 33 zákona č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov
• Kto ho podáva – zamestnanec (uplatňuje nezdaniteľnú časť a daňový bonus)
• Komu sa podáva – zamestnávateľovi (platiteľ dane zo závislej činnosti)
• Lehota – do 30 dní po vzniku nároku (nástup do zamestnania, narodenie dieťaťa atď.)
• Dôležité – len jednému zamestnávateľovi (ak viac zamestnávateľov), zmeny hlásiť do konca mesiaca (v ktorom nastali), doložiť doklady, daňový bonus (zákonné podmienky: dieťa v spoločnej domácnosti atď.), správnosť údajov (doložiť doklady)

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára

Právny základ

Vyhlásenie vychádza z:

• § 36 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov – vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti a daňového bonusu
• § 33 zákona č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov – daňový bonus

Kto vyhlásenie podáva?

Zamestnanec – ktorý uplatňuje:

• Nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka
• Daňový bonus (na vyživované dieťa)

Komu sa vyhlásenie podáva?

• Zamestnávateľovi – ktorý je platiteľom dane zo závislej činnosti
• Len jednému zamestnávateľovi

Dôležité:

• Ak má zamestnanec viacerých zamestnávateľov súčasne, vyhlásenie môže podať len jednému z nich

Lehota na predloženie

• Do 30 dní – po vzniku nároku

Príklady vzniku nároku:

• Nástup do zamestnania
• Narodenie dieťaťa
• Iná zmena – vznik nároku na nezdaniteľnú časť alebo daňový bonus

Účel vyhlásenia

Zamestnanec vyhlásením potvrdzuje:

• Nárok na nezdaniteľnú časť základu dane – na daňovníka
• Nárok na daňový bonus – podľa § 33 zákona (na vyživované dieťa)

Zmeny

Ak nastanú zmeny:

• Zmena počtu detí – narodenie, úmrtie
• Začatie prijímania príjmov zo zahraničia
• Iné zmeny – ovplyvňujúce nárok

Zamestnanec musí:

• Oznámiť zamestnávateľovi – najneskôr do konca mesiaca, v ktorom zmena nastala
• Doložiť príslušnými dokladmi – preukázať zmenu

Obsah vyhlásenia

1. Identifikačné údaje zamestnanca

• Meno a priezvisko
• Rodné číslo
• Adresa trvalého pobytu

2. Identifikačné údaje zamestnávateľa

• Obchodné meno / Názov
• IČO – identifikačné číslo organizácie

3. Nárok na nezdaniteľnú časť základu dane

Potvrdiť nárok:

• Nezdaniteľná časť na daňovníka – áno / nie

4. Nárok na daňový bonus

Potvrdiť nárok:

• Daňový bonus – áno / nie
• Počet vyživovaných detí – uviesť počet
• Údaje o deťoch – meno, rodné číslo, dátum narodenia

5. Prehlásenie o splnení zákonných podmienok

Zamestnanec prehlasuje:

• Dieťa žije v spoločnej domácnosti – s daňovníkom
• Splnenie ďalších zákonných podmienok – podľa § 33

6. Prehlásenie o viacerých zamestnávateľoch

Ak má viacerých zamestnávateľov:

• Prehlásenie – vyhlásenie podáva len tomuto zamestnávateľovi

7. Záväzok oznámiť zmeny

Zamestnanec sa zaväzuje:

• Oznámiť zmeny – do konca mesiaca, v ktorom nastali
• Doložiť doklady – preukázať zmeny

8. Podpis

• Podpis zamestnanca
• Dátum – kedy bolo vyhlásenie podpísané (DD.MM.RRRR)

Prílohy (doklady)

Zamestnanec prikladá:

• Rodný list dieťaťa – pri uplatnení daňového bonusu
• Iné doklady – podľa potreby (napr. potvrdenie o spoločnej domácnosti)

Dôležité upozornenia

Len jednému zamestnávateľovi:

• Ak viac zamestnávateľov – vyhlásenie len jednému

Lehota 30 dní:

• Po vzniku nároku – napr. nástup, narodenie dieťaťa

Zmeny do konca mesiaca:

• Oznámiť a doložiť – do konca mesiaca, v ktorom zmena nastala

Daňový bonus – zákonné podmienky:

• Dieťa v spoločnej domácnosti
• Splnenie ďalších podmienok – podľa § 33

Doložiť doklady:

• Správnosť údajov – preukázať dokladmi

Časté chyby pri podávaní vyhlásenia

• Neskoré podanie – vyhlásenie je podané po 30 dňoch od vzniku nároku (strata nároku v období)
• Podanie viacerým zamestnávateľom – vyhlásenie podané viacerým zamestnávateľom súčasne (porušenie zákona)
• Neoznámené zmeny – zmeny nie sú oznámené do konca mesiaca (nesprávny výpočet dane)
• Nedoložené doklady – chýbajú príslušné doklady (odmietnutie nároku)
• Nepravdivé údaje – uvedené nepravdivé údaje (sankcie)
• Nesplnenie podmienok – dieťa nežije v spoločnej domácnosti (odmietnutie daňového bonusu)
• Chybné údaje o deťoch – nesprávne údaje o vyživovaných deťoch (odmietnutie daňového bonusu)
• Chybejúci podpis – vyhlásenie nie je podpísané (neplatné)
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Kto ho podáva – zamestnanec (uplatňuje nezdaniteľnú časť a daňový bonus)
• Komu sa podáva – zamestnávateľovi (platiteľ dane zo závislej činnosti)
• Lehota – do 30 dní po vzniku nároku (nástup do zamestnania, narodenie dieťaťa atď.)