Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 a § 50aa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov

Na čo slúži formulár Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov FO

Formulár Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby umožňuje zamestnancom poukázať 2 % alebo 3 % zo zaplatenej dane vybranému prijímateľovi – najčastejšie neziskovej organizácii alebo občianskemu združeniu. Tento postup je upravený v § 50 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Formulár je určený pre fyzické osoby, ktorým bol vykonaný ročný zúčtovanie preddavkov na daň zamestnávateľom, a teda si samy nepodávajú daňové priznanie.

Formulár sa podáva najneskôr do 30. apríla nasledujúceho kalendárneho roka po zdaňovacom období. Napríklad, ak ide o príjmy za rok 2024, vyhlásenie musí byť doručené daňovému úradu do 30. apríla 2025.

Kto môže poukázať 3 % z dane: Ak daňovník vykonával dobrovoľnícku činnosť v rozsahu minimálne 40 hodín za daný rok podľa zákona č. 406/2011 Z. z. o dobrovoľníctve, a doloží o tom písomné potvrdenie ako prílohu k vyhláseniu, má možnosť poukázať až 3 % zo zaplatenej dane. V opačnom prípade môže poukázať 2 %.

Minimálna výška poukázanej sumy je 3 €. Formulár musí byť doručený na príslušný daňový úrad podľa miesta trvalého pobytu daňovníka. Prílohou formulára je potvrdenie o zaplatení dane, ktoré vydáva zamestnávateľ po vykonaní ročného zúčtovania. V prípade preplatku na dani sa ako dátum zaplatenia dane uvádza 31. marec zdaňovacieho obdobia. Formulár sa podáva v listinnej forme – osobne alebo poštou (nie elektronicky).

Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom, čiernou alebo tmavomodrou farbou. IČO prijímateľa sa vypĺňa sprava (zarovnáva sa sprava, políčka sa nevypĺňajú nulami). Názov prijímateľa musí byť identický s evidovaným v zozname Notárskej komory SR (zoznam prijímateľov pre konkrétny rok).

Vyhlásenie podáva fyzická osoba príslušnému daňovému úradu.

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov FO

• Účel – poukázanie 2 % alebo 3 % zo zaplatenej dane vybranému prijímateľovi (nezisková organizácia, občianske združenie)
• Právny základ – § 50 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov; zákon č. 406/2011 Z. z. o dobrovoľníctve
• Pre koho – fyzické osoby (vykonané ročné zúčtovanie preddavkov zamestnávateľom, nepodávajú daňové priznanie)
• Komu sa podáva – príslušnému daňovému úradu (podľa miesta trvalého pobytu)
• Lehota – najneskôr do 30. apríla nasledujúceho kalendárneho roka (napr. 2024 › do 30.4.2025)
• 3 % z dane – dobrovoľnícka činnosť min. 40 hodín/rok (zákon o dobrovoľníctve), písomné potvrdenie (príloha), inak 2 %
• Min. suma – 3 €
• Prílohy – potvrdenie o zaplatení dane (zamestnávateľ, po ročnom zúčtovaní), preplatok › dátum 31. marec zdaňovacieho obdobia
• Forma – listinná (osobne/poštou, NIE elektronicky)
• Vyplnenie – paličkové písmo (čierna/tmavomodrá), IČO sprava (zarovnané, nie nuly), názov prijímateľa identický (zoznam Notárska komora SR, konkrétny rok)

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára

Právny základ

Vyhlásenie vychádza z:

• § 50 zákona č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov – poukázanie podielu zaplatenej dane
• Zákon č. 406/2011 Z. z., o dobrovoľníctve – dobrovoľnícka činnosť (3 %)

Pre koho je vyhlásenie určené?

• Fyzickým osobám – ktorým bol vykonaný ročný zúčtovanie preddavkov na daň zamestnávateľom
• Nepodávajú daňové priznanie – samy

Komu sa vyhlásenie podáva?

• Príslušnému daňovému úradu – podľa miesta trvalého pobytu daňovníka

Lehota na podanie

• Najneskôr do 30. apríla – nasledujúceho kalendárneho roka po zdaňovacom období

Účel vyhlásenia

Vyhlásenie slúži:

• Poukázanie 2 % alebo 3 % – zo zaplatenej dane

Vybranému prijímateľovi – najčastejšie:

• Nezisková organizácia
• Občianske združenie

Kto môže poukázať 3 % z dane?

Podmienky pre 3 %:

• Dobrovoľnícka činnosť – v rozsahu minimálne 40 hodín za daný rok
• Podľa zákona č. 406/2011 Z. z. – o dobrovoľníctve
• Doložiť písomné potvrdenie – ako prílohu k vyhláseniu

V opačnom prípade:

• 2 % – zo zaplatenej dane

Minimálna výška

Poukázaná suma:

• Minimálne 3 €

Obsah vyhlásenia

1. Identifikačné údaje daňovníka

• Meno a priezvisko
• Rodné číslo
• Adresa trvalého pobytu

2. Zdaňovacie obdobie

• Kalendárny rok – za ktorý sa podiely poukázavajú (napr. 2024)

3. Údaje o prijímateľovi

• Názov prijímateľa – identický s evidovaným v zozname Notárskej komory SR (zoznam prijímateľov pre konkrétny rok)
• IČO prijímateľa – zarovnané sprava (políčka sa nevypĺňajú nulami)

4. Podiel zaplatenej dane

Označiť:

• 2 % – zo zaplatenej dane, alebo
• 3 % – zo zaplatenej dane (ak vykonával dobrovoľnícku činnosť min. 40 hodín)

5. Výška poukázanej sumy

• Suma – v eurách (minimálne 3 €)

6. Dátum zaplatenia dane

• Dátum – kedy bola daň zaplatená (DD.MM.RRRR)
• V prípade preplatku – uvádza sa 31. marec zdaňovacieho obdobia

7. Podpis

• Podpis daňovníka
• Dátum – kedy bolo vyhlásenie podpísané (DD.MM.RRRR)

Prílohy (doklady)

Potvrdenie o zaplatení dane

• Vydáva zamestnávateľ – po vykonaní ročného zúčtovania

Potvrdenie o dobrovoľníckej činnosti (ak sa poukázava 3 %)

• Písomné potvrdenie – o vykonaní dobrovoľníckej činnosti v rozsahu minimálne 40 hodín za daný rok

Kam a ako podať vyhlásenie?

Kam:

• Príslušný daňový úrad – podľa miesta trvalého pobytu daňovníka

Ako:

• Listinná forma:
  • Osobne – na daňovom úrade
  • Poštou – doporučene
• NIE elektronicky
• Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM štúdio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM štúdio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM štúdia.

Kedy:

• Do 30. apríla – nasledujúceho kalendárneho roka

Spôsob vyplnenia

Písmo:

• Paličkové písmo – čitateľné

Farba:

• Čierna alebo tmavomodrá farba

IČO prijímateľa:

• Zarovnané sprava – políčka sa nevypĺňajú nulami

Názov prijímateľa:

• Identický s evidovaným – v zozname Notárskej komory SR (zoznam prijímateľov pre konkrétny rok)

Dôležité upozornenia

Lehota 30. apríla:

• Najneskôr – do 30. apríla

3 % len s potvrdením:

• Dobrovoľnícka činnosť – min. 40 hodín, písomné potvrdenie

Minimálna suma 3 €:

• Poukázaná suma – minimálne 3 €

Preplatok › dátum 31. marec:

• Dátum zaplatenia dane – 31. marec zdaňovacieho obdobia

Listinná forma:

• Osobne alebo poštou – NIE elektronicky

Časté chyby pri podávaní vyhlásenia

• Neskoré podanie – vyhlásenie je podané po 30. apríli (podiel sa nepoukáže)
• Chybný názov prijímateľa – názov nezodpovedá zoznamu Notárskej komory SR (odmietnutie)
• Chybné IČO – IČO nie je zarovnané sprava alebo sú vyplnené nuly (odmietnutie)
• Chýbajúce potvrdenie o dani – nie je priložené potvrdenie o zaplatení dane (odmietnutie)
• Chýbajúce potvrdenie o dobrovoľníctve – 3 % bez potvrdenia o min. 40 hodinách (odmietnutie)
• Suma pod 3 € – poukázaná suma je nižšia ako 3 € (odmietnutie)
• Elektronické podanie – pokus o elektronické podanie (odmietnutie, len listinne)
• Nečitateľné písmo – nie je použité paličkové písmo (výzva na prepísanie)
• Nesprávna farba – použitá červená alebo zelená farba (výzva na prepísanie)
• Chybný dátum zaplatenia – pri preplatku nie je uvedený 31. marec (výzva na opravu)
• Chybejúci podpis – vyhlásenie nie je podpísané (neplatné)
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Pre koho – fyzické osoby (vykonané ročné zúčtovanie preddavkov zamestnávateľom, nepodávajú daňové priznanie)
• Komu sa podáva – príslušnému daňovému úradu (podľa miesta trvalého pobytu)
• Lehota – najneskôr do 30. apríla nasledujúceho kalendárneho roka (napr. 2024 › do 30.4.2025)