Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 a § 50aa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov

Na čo slúži formulár Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov FO

Formulár Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby umožňuje zamestnancom poukázať 2 % alebo 3 % zo zaplatenej dane vybranému prijímateľovi – najčastejšie neziskovej organizácii alebo občianskemu združeniu. Fyzická osoba môže zároveň podľa § 50aa zákona poukázať 2 % zaplatenej dane jednému rodičovi a 2 % druhému rodičovi, ak sú splnené zákonné podmienky. Tento postup je upravený v § 50 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Formulár je určený pre fyzické osoby, ktorým bol vykonaný ročný zúčtovanie preddavkov na daň zamestnávateľom, a teda si samy nepodávajú daňové priznanie.

Formulár sa podáva najneskôr do 30. apríla nasledujúceho kalendárneho roka po zdaňovacom období. Napríklad, ak ide o príjmy za rok 2025, vyhlásenie musí byť doručené daňovému úradu do 30. apríla 2025.

Kto môže poukázať 3 % z dane: Ak daňovník vykonával dobrovoľnícku činnosť v rozsahu minimálne 40 hodín za daný rok podľa zákona č. 406/2011 Z. z. o dobrovoľníctve, a doloží o tom písomné potvrdenie ako prílohu k vyhláseniu, má možnosť poukázať až 3 % zo zaplatenej dane. V opačnom prípade môže poukázať 2 %.

Daňovník môže nezávisle od poukázania 2 % alebo 3 % vybranému prijímateľovi poukázať aj 2 % jednému rodičovi alebo 2 % každému z dvoch rodičov. Pri splnení podmienok tak môže byť celkovo poukázaných 6 %, prípadne 7 % zaplatenej dane.

Minimálna výška poukázanej sumy je 3 €. Formulár sa podává správcovi dane; možno ho podať ktorémukoľvek daňovému úradu, pričom najvhodnejšie je podanie miestne príslušnému správcovi dane podľa miesta trvalého pobytu daňovníka. Prílohou formulára je potvrdenie o zaplatení dane, ktoré vydáva zamestnávateľ po vykonaní ročného zúčtovania. V prípade preplatku na dani sa ako dátum zaplatenia dane uvádza 31. marec zdaňovacieho obdobia. Formulár sa môže poda+t v listinnej forme – osobne alebo poštou alebo môže podať elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy SR.

Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom, čiernou alebo tmavomodrou farbou. IČO prijímateľa sa vypĺňa sprava (zarovnáva sa sprava, políčka sa nevypĺňajú nulami). Názov prijímateľa musí byť identický s evidovaným v zozname Notárskej komory SR (zoznam prijímateľov pre konkrétny rok).

Vyhlásenie podáva fyzická osoba správcovi dane.

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov FO

• Účel – poukázanie 2 % alebo 3 % zo zaplatenej dane vybranému prijímateľovi (nezisková organizácia, občianske združenie) a prípadne 2 % jednému rodičovi a 2 % druhému rodičovi podľa § 50aa
• Právny základ – § 50 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov; zákon č. 406/2011 Z. z. o dobrovoľníctve
• Pre koho – fyzické osoby (vykonané ročné zúčtovanie preddavkov zamestnávateľom, nepodávajú daňové priznanie)
• Komu sa podáva – správcovi dane (podľa miesta trvalého pobytu)
• Lehota – najneskôr do 30. apríla nasledujúceho kalendárneho roka (napr. 2025 = do 30.4.2026)
• 3 % z dane – dobrovoľnícka činnosť min. 40 hodín/rok (zákon o dobrovoľníctve), písomné potvrdenie (príloha), inak 2 %
• Min. suma – 3 € pri podiele poukazovanom prijímateľovi podľa § 50
• Prílohy – potvrdenie o zaplatení dane (zamestnávateľ, po ročnom zúčtovaní), preplatok = dátum 31. marec zdaňovacieho obdobia
• Forma – listinná (osobne/poštou) alebo elektronicky
• Vyplnenie – paličkové písmo alebo písací stroj/tlačiareň (čierna/tmavomodrá), IČO sprava (zarovnané, nie nuly), názov prijímateľa identický (zoznam Notárska komora SR, konkrétny rok)

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára

Právny základ

Vyhlásenie vychádza z:

• § 50 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov – poukázanie podielu zaplatenej dane
• § 50aa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov - Použitie podielu zaplatenej dane pre rodiča (2 % jednému rodičovi a 2 % druhému rodičovi)
• Zákon č. 406/2011 Z. z. o dobrovoľníctve – dobrovoľnícka činnosť (3 %)

Pre koho je vyhlásenie určené?

• Fyzickým osobám – ktorým bol vykonaný ročný zúčtovanie preddavkov na daň zamestnávateľom
• Nepodávajú daňové priznanie – podiel zaplatenej dane uplatňujú prostredníctvom samostatného vyhlásenia

Komu sa vyhlásenie podáva?

• Správcovi dane – podľa miesta trvalého pobytu daňovníka

Lehota na podanie

• Najneskôr do 30. apríla – nasledujúceho kalendárneho roka po zdaňovacom období

Účel vyhlásenia

Vyhlásenie slúži:

• Poukázanie 2 % alebo 3 % – zo zaplatenej dane
• Poukázanie 2 % – zaplatenej dane jednému rodičovi a prípadne ďalších 2 % druhému rodičovi

Vybranému prijímateľovi – najčastejšie:

• Nezisková organizácia
• Občianske združenie

Kto môže poukázať 3 % z dane?

Podmienky pre 3 %:

• Dobrovoľnícka činnosť – v rozsahu minimálne 40 hodín za daný rok
• Podľa zákona č. 406/2011 Z. z. – o dobrovoľníctve
• Doložiť písomné potvrdenie – ako prílohu k vyhláseniu

V opačnom prípade:

• 2 % – zo zaplatenej dane

Poukázanie podielu rodičovi

Daňovník môže pri splnení zákonných podmienok poukázať:

• 2 % – zaplatenej dane jednému rodičovi
• 2 % – zaplatenej dane druhému rodičovi

Minimálna výška

Poukázaná suma:

• Minimálne 3 €

Obsah vyhlásenia

1. Identifikačné údaje daňovníka

• Meno a priezvisko
• Rodné číslo
• Adresa trvalého pobytu

2. Zdaňovacie obdobie

• Kalendárny rok – za ktorý sa podiely zaplatenej dane poukazuje (napr. 2025)

3. Údaje o prijímateľovi

• Názov prijímateľa – identický s evidovaným v zozname Notárskej komory SR (zoznam prijímateľov pre konkrétny rok)
• IČO prijímateľa – zarovnané sprava (políčka sa nevypĺňajú nulami)

4. Podiel zaplatenej dane

Označiť:

• 2 % – zo zaplatenej dane, alebo
• 3 % – zo zaplatenej dane (ak vykonával dobrovoľnícku činnosť min. 40 hodín)

5. Výška poukázanej sumy

• Suma – v eurách (minimálne 3 €)

6. Dátum zaplatenia dane

• Dátum – kedy bola daň zaplatená (DD.MM.RRRR)
• V prípade preplatku – uvádza sa 31. marec zdaňovacieho obdobia

7. Údaje o rodičovi/rodičoch

• Meno a priezvisko
• Rodné číslo
• rodné číslo rodiča alebo dátum narodenia, ak rodné číslo nebolo vydané na území SR

8. Podpis

• Podpis daňovníka
• Dátum – kedy bolo vyhlásenie podpísané (DD.MM.RRRR)

Prílohy (doklady)

Potvrdenie o zaplatení dane

• Vydáva zamestnávateľ – po vykonaní ročného zúčtovania

Potvrdenie o dobrovoľníckej činnosti (ak sa poukázava 3 %)

• Písomné potvrdenie – o vykonaní dobrovoľníckej činnosti v rozsahu minimálne 40 hodín za daný rok

Kam a ako podať vyhlásenie?

Kam:

• správcovi dane – podľa miesta trvalého pobytu daňovníka

Ako:

• Listinná forma:
  • Osobne – na daňovom úrade
  • Poštou – doporučene
  • Elektronicky – prostredníctvom elektronického formulára Finančnej správy
  • Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM štúdio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM štúdio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM štúdia.

  Kedy:

  • Do 30. apríla – nasledujúceho kalendárneho roka

  Spôsob vyplnenia

  Písmo:

  • Paličkové písmo – čitateľné

  Farba:

  • Čierna alebo tmavomodrá farba

  IČO prijímateľa:

  • Zarovnané sprava – políčka sa nevypĺňajú nulami

  Názov prijímateľa:

  • Identický s evidovaným – v zozname Notárskej komory SR (zoznam prijímateľov pre konkrétny rok)

  Dôležité upozornenia

  Lehota 30. apríla:

  • Najneskôr – do 30. apríla

  3 % len s potvrdením:

  • Dobrovoľnícka činnosť – min. 40 hodín, písomné potvrdenie

  Minimálna suma 3 €:

  • Poukázaná suma – minimálne 3 €

  Preplatok = dátum 31. marec:

  • Dátum zaplatenia dane – 31. marec zdaňovacieho obdobia

  Listinná forma:

  • Osobne, poštou alebo elektronicky

  Časté chyby pri podávaní vyhlásenia

  • Neskoré podanie – vyhlásenie je podané po 30. apríli (podiel sa nepoukáže)
  • Chybný názov prijímateľa – názov nezodpovedá zoznamu Notárskej komory SR (odmietnutie)
  • Chybné IČO – IČO nie je zarovnané sprava alebo sú vyplnené nuly (odmietnutie)
  • Chýbajúce potvrdenie o dani – nie je priložené potvrdenie o zaplatení dane (odmietnutie)
  • Chýbajúce potvrdenie o dobrovoľníctve – 3 % bez potvrdenia o min. 40 hodinách (odmietnutie)
  • Suma pod 3 € – poukázaná suma je nižšia ako 3 € (odmietnutie)
  • Elektronické podanie – pokus o elektronické podanie (odmietnutie, len listinne)
  • Nečitateľné písmo – nie je použité paličkové písmo (výzva na prepísanie)
  • Nesprávna farba – použitá červená alebo zelená farba (výzva na prepísanie)
  • Chybný dátum zaplatenia – pri preplatku nie je uvedený 31. marec (výzva na opravu)
  • Chýbajúci podpis – vyhlásenie nie je podpísané (neplatné)
  • S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

  Zhrnutie

  • Pre koho – fyzické osoby (vykonané ročné zúčtovanie preddavkov zamestnávateľom, nepodávajú daňové priznanie)
  • Komu sa podáva – príslušnému daňovému úradu (podľa miesta trvalého pobytu)
  • Lehota – najneskôr do 30. apríla nasledujúceho kalendárneho roka (napr. 2025 = do 30.4.2026)