Na čo slúži formulár Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii
Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii (ZIA51g1v21) je formulár, ktorý daňovníci s neobmedzenou daňovou povinnosťou na Slovensku podávajú príslušnému daňovému úradu na vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii. Formulár vychádza z § 51g ods. 1 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov a slúži na preukázanie daňovej príslušnosti k Slovenskej republike – napríklad za účelom uplatnenia výhod podľa medzinárodných zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia alebo pre potreby zahraničných daňových správ.
Spätná platnosť potvrdenia – správca dane potvrdzuje daňovú rezidenciu výhradne za obdobie, ktoré už uplynulo, prípadne ku dňu doručenia žiadosti. Budúce obdobie nie je možné potvrdiť. Formulár môžu podať fyzické osoby (s bydliskom alebo trvalým pobytom v SR) aj právnické osoby (so sídlom, miestom vedenia alebo skutočným vedením v SR).
Typické situácie zahrňujú:
- Slovenský rezident pracuje v Nemecku a potrebuje potvrdenie pre nemeckú daňovú správu (podá žiadosť o potvrdenie daňovej rezidencii)
- Slovenská firma podniká v Rakúsku a chce uplatniť výhody zo zmluvy o zamedzení dvojakého zdanenia (žiada o potvrdenie)
- Fyzická osoba má príjmy z Česka a potrebuje preukázať daňovú rezidenciu v SR (podá žiadosť)
Formulár je určený pre fyzické a právnické osoby s neobmedzenou daňovou povinnosťou v SR.
Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii
- Účel formulára – vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii v SR
- Právny základ – zákon č. 595/2003 Z. z. (§ 51g ods. 1, § 2 písm. d)
- Kto ho podáva – fyzické a právnické osoby s neobmedzenou daňovou povinnosťou v SR
- Kam – príslušnému daňovému úradu
- Lehota – podľa potreby daňovníka (zákon nestanovuje pevnú lehotu)
Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii
Správca dane posudzuje daňovú rezidenciu podľa
- Vnútroštátneho zákona – § 2 písm. d) zákona č. 595/2003 Z. z.
- Medzinárodnej zmluvy
Kto môže žiadosť podať?
- Fyzická osoba – ak má neobmedzenú daňovú povinnosť voči SR z titulu bydliska, trvalého pobytu alebo iného relevantného kritéria
- Právnická osoba – ktorá má sídlo, miesto vedenia alebo skutočné vedenie na území Slovenskej republiky
Identifikačné údaje žiadateľa
Fyzická osoba:
- Daňové identifikačné číslo – ak mu bolo pridelené
- Meno a priezvisko
- Rodné číslo – alebo dátum narodenia
- Trvalý pobyt – úplná adresa v SR
- Štát – Slovenská republika
- Kontakt – telefón, e-mail
Právnická osoba:
- Obchodné meno
- Daňové identifikačné číslo
- Sídlo – úplná adresa v SR
- Štát – Slovenská republika
- Kontakt – telefón, e-mail
Obdobie, na ktoré sa žiada potvrdenie
- Od – od kedy (dátum)
- Do – do kedy (dátum)
Účel potvrdenia
Popíšte, na aký účel žiadate potvrdenie:
- Pre zahraničnú daňovú správu – uveďte štát
- Uplatnenie výhod zo zmluvy o zamedzení dvojakého zdanenia – uveďte štát
- Iný účel – popíšte
Žiadosť podľa článku 4 medzinárodnej zmluvy
Ak žiadate potvrdenie podľa celého článku 4 medzinárodnej zmluvy:
- Označte – že žiadate potvrdenie podľa článku 4
- Priložte – príslušný formulár na vymedzenie rozsahu daňových povinností
Povinné prílohy:
- Fyzická osoba – „Formulár na vymedzenie rozsahu daňových povinností FO"
- Právnická osoba – „Formulár na vymedzenie rozsahu daňových povinností PO"
Zahraničné tlačivo
Ak sa potvrdenie žiada pre zahraničný daňový úrad:
- Vyplnené zahraničné tlačivo – ak zahraničná daňová správa vyžaduje potvrdenie na vlastnom formulári, priložte ho k žiadosti
- Doručenie originálu – pri elektronickom podaní je potrebné zahraničné tlačivo doručiť daňovému úradu aj fyzicky v origináli (poštou alebo osobným doručením na podateľňu)
Kam a ako podať formulár?
Kam:
- Príslušný daňový úrad – podľa bydliska (FO) alebo sídla (PO)
Ako:
- Osobne – na podateľni daňového úradu (nie je možné pre osoby s povinnosťou elektronickej komunikácie)
- Poštou – zaslaním na daňový úrad (iba pre osoby bez povinnosti elektronickej komunikácie)
- Elektronicky – cez portál Finančnej správy SR (www.financnasprava.sk)
- Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM studio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM studio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM studia.
Lehota na podanie
- Lehota – zákon nestanovuje pevnú lehotu
- Podáva sa – podľa potreby daňovníka
Povinné prílohy
Priložte (ak je relevantné):
- Vyplnené zahraničné tlačivo – ak sa potvrdenie žiada pre zahraničný daňový úrad
- Formulár na vymedzenie rozsahu daňových povinností FO – pri žiadosti podľa článku 4 (fyzická osoba)
- Formulár na vymedzenie rozsahu daňových povinností PO – pri žiadosti podľa článku 4 (právnická osoba)
Časté chyby pri vyplňovaní formulára
- Chybne uvedené rodné číslo alebo IČO – rodné číslo (FO) alebo IČO (PO) je nesprávne vyplnené
- Chybná adresa trvalého pobytu alebo sídla – adresa je neúplná alebo nesprávna
- Neuvedenie obdobia – obdobie, na ktoré sa žiada potvrdenie, nie je uvedené (potvrdenie bude len ku dňu vydania)
- Žiadosť o potvrdenie budúceho obdobia – je uvedené budúce obdobie, ktoré nemožno potvrdiť
- Neoznačenie účelu potvrdenia – nie je označené, na aký účel sa potvrdenie žiada
- Chýbajúce zahraničné tlačivo – zahraničné tlačivo nie je priložené (ak sa potvrdenie žiada pre zahraničný daňový úrad)
- Chýbajúci formulár na vymedzenie rozsahu daňových povinností – formulár nie je priložený (pri žiadosti podľa článku 4)
- Elektronické podanie so zahraničným tlačivom bez originálu – zahraničné tlačivo nebolo doručené fyzicky v origináli
- Nečitateľné vyplnenie formulára – formulár je vyplnený nečitateľne
- S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.
Zhrnutie
- Kto podáva – fyzické a právnické osoby s neobmedzenou daňovou povinnosťou v SR
- Kam – príslušný daňový úrad
- Lehota – podľa potreby daňovníka (zákon nestanovuje pevnú lehotu)
Formulár umožnuje elektronické podanie