Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii podľa § 51g ods. 1 zákona

Na čo slúži formulár Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii

Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii (ZIA51g1v21) je formulár, ktorý daňovníci s neobmedzenou daňovou povinnosťou na Slovensku podávajú príslušnému daňovému úradu na vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii. Formulár vychádza z § 51g ods. 1 zákona č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov, a slúži na preukázanie daňovej príslušnosti k Slovenskej republike – napríklad za účelom uplatnenia výhod podľa medzinárodných zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia alebo pre potreby zahraničných daňových správ.

Potvrdenie o daňovej rezidencii sa vydáva iba spätne – na obdobie, ktoré už uplynulo. Ak obdobie nie je v žiadosti uvedené, správca dane uvedie v potvrdení iba stav ku dňu vydania. Formulár môžu podať fyzické osoby (s bydliskom alebo trvalým pobytom v SR) aj právnické osoby (so sídlom, miestom vedenia alebo skutočným vedením v SR).

Typické situácie zahrnujú:

• Slovenský rezident pracuje v Nemecku a potrebuje potvrdenie pre nemeckú daňovú správu (podá žiadosť o potvrdenie daňovej rezidencii)
• Slovenská firma podniká v Rakúsku a chce uplatniť výhody zo zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia (žiada o potvrdenie)
• Fyzická osoba má príjmy z Česka a potrebuje preukázať daňovú rezidenciu v SR (podá žiadosť)

Formulár je určený pre fyzické a právnické osoby s neobmedzenou daňovou povinnosťou v SR.

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii

• Účel formulára – vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii v SR
• Právny základ – zákon č. 595/2003 Z. z. (§ 51g ods. 1, § 2 písm. d))
• Kto ho podáva – fyzické a právnické osoby s neobmedzenou daňovou povinnosťou v SR
• Kam – príslušnému daňovému úradu
• Lehota – podľa potreby daňovníka (zákon nestanovuje pevnú lehotu)
• Dôležité – potvrdenie len spätne, paličkové písmo, čierna/tmavomodrá farba

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii

Správca dane posudzuje daňovú rezidenciu podľa

• Vnútroštátneho zákona – § 2 písm. d) zákona č. 595/2003 Z. z.
• Medzinárodnej zmluvy – článok 4 ods. 1 príslušnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia (ak existuje)

Kto môže žiadosť podať?

• Fyzická osoba – ak má neobmedzenú daňovú povinnosť voči SR z titulu bydliska, trvalého pobytu alebo iného relevantného kritéria
• Právnická osoba – ktorá má sídlo, miesto vedenia alebo skutočné vedenie na území Slovenskej republiky

Identifikačné údaje žiadateľa

Fyzická osoba

• Meno a priezvisko
• Rodné číslo – alebo dátum narodenia
• Trvalý pobyt – úplná adresa v SR
• Štát – Slovenská republika
• Kontakt – telefón, e-mail

Právnická osoba

• Obchodné meno
• IČO
• Sídlo – úplná adresa v SR
• Štát – Slovenská republika
• Kontakt – telefón, e-mail

Obdobie, na ktoré sa žiada potvrdenie

• Od – od kedy (dátum)
• Do – do kedy (dátum)

Dôležité:

• Potvrdenie sa vydáva iba spätne – na obdobie, ktoré už uplynulo
• Nie je možné potvrdiť budúce obdobie
• Ak obdobie nie je uvedené, správca dane uvedie v potvrdení iba stav ku dňu vydania

Účel potvrdenia

Označte, na aký účel žiadate potvrdenie:

• Pre zahraničnú daňovú správu – uveďte štát
• Uplatnenie výhod zo zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia – uveďte štát
• Iný účel – popíšte

Žiadosť podľa článku 4 medzinárodnej zmluvy

Ak žiadate potvrdenie podľa celého článku 4 medzinárodnej zmluvy:

• Označte – že žiadate potvrdenie podľa článku 4
• Priložte – príslušný formulár na vymedzenie rozsahu daňových povinností

Povinné prílohy:

• Fyzická osoba – „Formulár na vymedzenie rozsahu daňových povinností FO"
• Právnická osoba – „Formulár na vymedzenie rozsahu daňových povinností PO"

Zahraničné tlačivo

Ak sa potvrdenie žiada pre zahraničný daňový úrad:

• Priložte – vyplnené zahraničné tlačivo
• Dôležité – ak žiadosť obsahuje zahraničné tlačivo, toto musí byť doručené aj fyzicky v origináli (aj pri elektronickom podaní)

Podpis

• Podpis – vlastnoručný podpis žiadateľa alebo štatutárneho zástupcu
• Dátum – kedy bola žiadosť vyplnená

Kam a ako podať formulár?

Kam:

• Príslušný daňový úrad – podľa bydliska (FO) alebo sídla (PO)

Ako:

• Osobne – na daňovom úrade
• Poštou – zaslaním na daňový úrad
• Elektronicky – cez portál Finančnej správy SR (www.financnasprava.sk)
• Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM štúdio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM štúdio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM štúdia.
• Dôležité: Ak žiadosť obsahuje zahraničné tlačivo, toto musí byť doručené aj fyzicky v origináli.

Lehota na podanie

• Lehota: Zákon nestanovuje pevnú lehotu
• Podáva sa – podľa potreby daňovníka

Povinné prílohy

Priložte (ak je relevantné):

• Vyplnené zahraničné tlačivo – ak sa potvrdenie žiada pre zahraničný daňový úrad
• Formulár na vymedzenie rozsahu daňových povinností FO – pri žiadosti podľa článku 4 (fyzická osoba)
• Formulár na vymedzenie rozsahu daňových povinností PO – pri žiadosti podľa článku 4 (právnická osoba)

Vyplňovanie formulára

• Paličkové písmo – vyplniť paličkovým písmom
• Čierna alebo tmavomodrá farba – použiť čiernu alebo tmavomodrú farbu
• Všetky údaje – musia byť úplné, pravdivé a čitateľné

Časté chyby pri vyplňovaní formulára

• Chybne uvedené rodné číslo alebo IČO – rodné číslo (FO) alebo IČO (PO) je nesprávne vyplnené
• Chybná adresa trvalého pobytu alebo sídla – adresa je neúplná alebo nesprávna
• Neuvedenie obdobia – obdobie, na ktoré sa žiada potvrdenie, nie je uvedené (potvrdenie bude len ku dňu vydania)
• Žiadosť o potvrdenie budúceho obdobia – je uvedené budúce obdobie, ktoré nemožno potvrdiť
• Neoznačenie účelu potvrdenia – nie je označené, na aký účel sa potvrdenie žiada
• Chybejúce zahraničné tlačivo – zahraničné tlačivo nie je priložené (ak sa potvrdenie žiada pre zahraničný daňový úrad)
• Chybejúci formulár na vymedzenie rozsahu daňových povinností – formulár nie je priložený (pri žiadosti podľa článku 4)
• Elektronické podanie so zahraničným tlačivom bez originálu – zahraničné tlačivo nebolo doručené fyzicky v origináli
• Chybejúci podpis žiadateľa – formulár nie je podpísaný žiadateľom alebo štatutárnym zástupcom
• Nečitateľné vyplnenie formulára – formulár je vyplnený nečitateľne
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Kto podáva – fyzické a právnické osoby s neobmedzenou daňovou povinnosťou v SR
• Kam – príslušnému daňovému úradu
• Lehota – podľa potreby daňovníka (zákon nestanovuje pevnú lehotu)