Na čo slúži formulár Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo ZČ
Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti slúži zamestnancom, ktorí poberali príjmy len zo závislej činnosti podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov a nechcú alebo nesmú podávať vlastné daňové priznanie. Správne podanie tejto žiadosti umožňuje zamestnávateľovi vykonať ročné zúčtovanie namiesto zamestnanca. Dokument sa riadi § 38 uvedeného zákona.
Žiadosť podávajú zamestnanci, ktorí počas zdaňovacieho obdobia poberali len príjmy zo závislej činnosti na území SR. Zamestnanci, ktorí nemajú povinnosť podať daňové priznanie. Daňovníci s obmedzenou daňovou povinnosťou, ak ich príjmy zo Slovenska tvorili aspoň 90 % ich celkových príjmov. Zamestnanci žiadajúci o uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane, daňového bonusu na dieťa, bonusu na zaplatené úroky alebo zamestnaneckej prémie.
Žiadosť sa podáva zamestnávateľovi, ktorý vyplácal zamestnancovi zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti. Termín podania: Najneskôr do 15. februára po skončení zdaňovacieho obdobia (napr. za rok 2024 do 15. februára 2025).
Žiadosť musí byť riadne vyplnená a podpísaná. K žiadosti musia byť priložené všetky potvrdenia o príjmoch od všetkých zamestnávateľov za príslušný rok. V prípade uplatňovania nezdaniteľných častí, daňového bonusu alebo zamestnaneckej prémie treba doložiť všetky potrebné doklady. Ak zamestnanec zamlčí príjmy alebo neuvedie potrebné údaje, vzniká mu povinnosť podať vlastné daňové priznanie. Zamestnávateľ môže ročné zúčtovanie odmietnuť, ak sú doklady neúplné alebo nezodpovedajú podmienkam zákona.
Žiadosť podáva zamestnanec zamestnávateľovi.
Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo ZČ
- Účel – umožniť zamestnávateľovi vykonať ročné zúčtovanie namiesto zamestnanca
- Právny základ – § 38, § 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
- Kto ju podáva – zamestnanci (len príjmy zo závislej činnosti SR, bez povinnosti daňového priznania, obmedzená daňová povinnosť ak ?90% príjmov SR, uplatňujú nezdaniteľnú časť / daňový bonus / zamestnaneckú prémiu)
- Komu sa podáva – zamestnávateľovi (vyplácal zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti)
- Lehota – najneskôr do 15. februára po skončení zdaňovacieho obdobia (napr. 2024 › do 15.2.2025)
- Dôležité – riadne vyplnená + podpísaná, priložiť všetky potvrdenia príjmov (všetci zamestnávatelia za rok), doložiť doklady (nezdaniteľné časti / daňový bonus / prémia), zamlčané príjmy / neuvedené údaje › vlastné daňové priznanie, zamestnávateľ môže odmietnuť (neúplné doklady / nezodpovedajú podmienkam)
Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára
Právny základ
Žiadosť vychádza z:
Kto žiadosť podáva?
Zamestnanci s príjmami len zo závislej činnosti
- Počas zdaňovacieho obdobia poberali len príjmy zo závislej činnosti na území SR
Zamestnanci bez povinnosti daňového priznania
- Nemajú povinnosť podať daňové priznanie
Daňovníci s obmedzenou daňovou povinnosťou
- Príjmy zo Slovenska tvorili aspoň 90 % ich celkových príjmov
Zamestnanci žiadajúci o uplatnenie
- Nezdaniteľná časť základu dane
- Daňový bonus na dieťa
- Bonus na zaplatené úroky
- Zamestnanecká prémia
Komu sa žiadosť podáva?
- Zamestnávateľovi – ktorý vyplácal zamestnancovi zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti
Termín podania
Žiadosť sa podáva:
- Najneskôr do 15. februára – po skončení zdaňovacieho obdobia
Príklad:
- Za rok 2024 › do 15. februára 2025
Obsah žiadosti
1. Identifikačné údaje zamestnanca
- Meno a priezvisko
- Rodné číslo
- Adresa trvalého pobytu
2. Identifikačné údaje zamestnávateľa
- Obchodné meno / Názov
- IČO – identifikačné číslo organizácie
3. Zdaňovacie obdobie
- Kalendárny rok – za ktorý sa žiada o ročné zúčtovanie (napr. 2024)
4. Prehlásenie o príjmoch
Zamestnanec prehlasuje:
- Poberal len príjmy zo závislej činnosti – na území SR
- Nemá povinnosť podať daňové priznanie
5. Žiadosť o uplatnenie (ak je relevantné)
Ak zamestnanec žiada o uplatnenie:
- Nezdaniteľná časť základu dane – na daňovníka, na manžela/manželku
- Daňový bonus na dieťa
- Bonus na zaplatené úroky
- Zamestnanecká prémia
6. Zoznam zamestnávateľov
Ak mal viacerých zamestnávateľov:
- Zoznam všetkých zamestnávateľov – za príslušný rok
- Názov, IČO
7. Podpis
- Podpis zamestnanca
- Dátum – kedy bola žiadosť podpísaná (DD.MM.RRRR)
Prílohy (doklady)
K žiadosti musia byť priložené:
Potvrdenia o príjmoch
- Všetky potvrdenia o príjmoch – od všetkých zamestnávateľov za príslušný rok
Doklady pre uplatnenie
Ak zamestnanec žiada o uplatnenie:
- Nezdaniteľné časti – doklady podľa zákona
- Daňový bonus na dieťa – rodný list dieťaťa, potvrdenie o spoločnej domácnosti
- Bonus na zaplatené úroky – doklad o zaplatení úrokov z hypotéky
- Zamestnanecká prémia – doklady podľa zákona
Dôležité upozornenia
Riadne vyplnená a podpísaná:
- Žiadosť – musí byť kompletná
Priložiť všetky potvrdenia:
- Všetci zamestnávatelia – za príslušný rok
Doložiť doklady:
- Nezdaniteľné časti, daňový bonus, prémia – všetky potrebné
Zamlčané príjmy:
- Vzniká povinnosť – podať vlastné daňové priznanie
Zamestnávateľ môže odmietnuť:
- Neúplné doklady – alebo
- Nezodpovedajú podmienkam zákona
Časté chyby pri podávaní žiadosti
- Neskoré podanie – žiadosť je podaná po 15. februári (zamestnávateľ nemusí vykonať zúčtovanie)
- Chybejúci podpis – žiadosť nie je podpísaná (neplatná)
- Chýbajúce potvrdenia – nie sú priložené všetky potvrdenia o príjmoch (odmietnutie zamestnávateľa)
- Chýbajúce doklady – nie sú doložené doklady pre uplatnenie (odmietnutie zamestnávateľa)
- Zamlčané príjmy – zamestnanec neuviedol všetky príjmy (povinnosť podať vlastné daňové priznanie)
- Neuvedené údaje – chýbajú potrebné údaje (povinnosť podať vlastné daňové priznanie)
- Neúplné identifikačné údaje – chybné údaje o zamestnancovi alebo zamestnávateľovi (odmietnutie)
- Neuvedenie všetkých zamestnávateľov – nie sú uvedení všetci zamestnávatelia (odmietnutie)
- S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.
Zhrnutie
- Kto ju podáva – zamestnanci (len príjmy zo závislej činnosti SR, bez povinnosti daňového priznania, obmedzená daňová povinnosť ?90% príjmov SR, uplatňujú nezdaniteľnú časť / daňový bonus / prémiu)
- Komu sa podáva – zamestnávateľovi (vyplácal zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti)
- Lehota – najneskôr do 15. februára po skončení zdaňovacieho obdobia (napr. 2024 › do 15.2.2025)
