Daňové priznanie k DPFO (dani z príjmov fyzickej osoby) Typ A

Na čo slúži formulár Daňové priznanie k DPFO Typ A

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb – Typ A (DPFOAv24) je formulár, ktorý fyzické osoby (rezidenti aj nerezidenti) podávajú daňovému úradu na vyčíslenie dane z príjmov, ak mali v zdaňovacom období iba príjmy zo závislej činnosti podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov, a tieto príjmy nie sú oslobodené od dane. Formulár sa používa, ak daňovník nepodnikal a mal len príjmy zo zamestnania.

Daňové priznanie typ A sa podáva do 31. marca nasledujúceho roka (za rok 2025 do 31. marca 2026) a slúži na uplatnenie nezdaniteľných častí, daňového bonusu na deti, bonusu na úroky a poukázanie 2 % alebo 3 % z dane. Daň sa neplatí, ak je nižšia ako 17 € (okrem prípadu uplatnenia bonusu) alebo ak celkové príjmy nepresiahnu 2 823,24 €.

Typické situácie zahrnujú:

• Zamestnanec mal príjmy len zo zamestnania a chce si uplatniť daňový bonus na dieťa (podá daňové priznanie typ A)
• Zamestnávateľ nevykonal ročné zúčtovanie (zamestnanec podá priznanie)
• Osoba mala príjmy od zahraničného zamestnávateľa (podá priznanie typ A)

Formulár je určený pre fyzické osoby s príjmami zo závislej činnosti (§ 5 zákona).

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Daňové priznanie k DPFO Typ A

• Účel formulára – vyčíslenie dane z príjmov zo závislej činnosti (zamestnanie)
• Právny základ – zákon č. 595/2003 Z. z. (§ 5), zákon č. 563/2009 Z. z. (daňový poriadok)
• Kto ho podáva – fyzické osoby s príjmami zo závislej činnosti (zamestnanie)
• Kam – daňovému úradu podľa bydliska
• Lehota – do 31. marca nasledujúceho roka (za rok 2025 do 31. 3. 2026)
• Dôležité – paličkové písmo, čierna/tmavomodrá farba, priložiť povinné doklady

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára Daňové priznanie k DPFO Typ A

Právny základ

• Zákon č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov (§ 5 – Príjmy zo závislej činnosti)
• Zákon č. 563/2009 Z. z., o správe daní (daňový poriadok)

Kto má povinnosť podať priznanie typ A?

Priznanie podávate, ak:

• Príjmy nad 2 823,24 € ročne iba zo závislej činnosti (zamestnanie)
• Príjmy od zahraničných alebo neplatiacich zamestnávateľov
• Nevykonané ročné zúčtovanie zo strany zamestnávateľa
• Zánik zamestnávateľa bez nástupcu
• Povinnosť zvýšiť základ dane podľa § 11 ods. 11 alebo § 52zza

Nepodávate, ak:

• Celkové príjmy nepresiahnu 2 823,24 €
• Zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie a nemusíte podať priznanie

Identifikačné údaje daňovníka

• Meno a priezvisko – celé meno
• Rodné číslo – kompletné rodné číslo
• Trvalý pobyt – úplná adresa trvalého pobytu
• Kontakt – telefón, e-mail

Zdaňovacie obdobie

• Rok – za ktorý rok podávate priznanie

Príjmy zo závislej činnosti (§ 5)

Úhrn príjmov:

• Celkové príjmy – suma všetkých príjmov zo zamestnania (hrubá mzda)

Poistné a príspevky zaplatené zamestnancom:

• Poistné na zdravotné poistenie – koľko ste zaplatili
• Poistné na sociálne poistenie – koľko ste zaplatili

Základ dane:

• Základ dane = Úhrn príjmov - Poistné a príspevky

Nezdaniteľné časti základu dane

Na daňovníka:

• Suma: až 5 515,38 € ročne (ak základ dane ? 46 462 €)

Na manžela/manželku:

• Suma: až 5 515,38 € ročne (ak manžel/ka nemá vlastné príjmy nad 4 414,30 €)
• Dôležité: Priložte doklad o manželstve a potvrdenie o príjmoch manžela/ky.

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie:

• Suma: maximálne 180 € ročne
• Dôležité: Priložte potvrdenie od dôchodkovej správcovskej spoločnosti.

Výpočet dane

• Základ dane po odpočítaní nezdaniteľných častí
• Sadzba dane: 19 % (do 46 462 €) alebo 25 % (nad 46 462 €)

Daňový bonus na dieťa

• Suma: 140 € mesačne na dieťa do 18 rokov, 50 € mesačne na dieťa nad 18 rokov (ak študuje)
• Dôležité: Priložte rodný list dieťaťa a potvrdenie o štúdiu (ak je nad 18 rokov).

Bonus na úroky (§ 33a)

• Suma: maximálne 400 € alebo 1 200 € ročne (podľa dátumu zmluvy o úvere)
• Dôležité: Priložte potvrdenie od banky o zaplatených úrokoch.

Poukázanie 2 % alebo 3 % z dane

2 % z dane:

• Pre neziskovú organizáciu – môžete poukázať 2 % z dane

3 % z dane (pri dobrovoľníckej činnosti):

• Ak ste vykonali dobrovoľnícku činnosť (min. 40 hodín alebo darca krvi 3×) – môžete poukázať 3 % z dane
• Dôležité: Priložte potvrdenie o dobrovoľníckej činnosti alebo potvrdenie o darovaní krvi.

Výsledná daň

• Daň po uplatnení bonusov – daň - daňový bonus - bonus na úroky
• Dôležité: Ak je výsledok záporný, máte daňový preplatok (vráti sa vám).

Podpis

• Podpis – vlastnoručný podpis daňovníka
• Dátum – kedy bol formulár vyplnený

Kam a ako podať priznanie?

Kam:

• Daňový úrad podľa bydliska daňovníka

Ako:

• Elektronicky – cez portál Finančnej správy SR
• Papierovo – osobne alebo poštou
• Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM štúdio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM štúdio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM štúdia.

Lehoty

Riadne podanie:

• Lehota: Do 31. marca nasledujúceho roka

Opravné podanie:

• Lehota: Do 31. marca (rovnaká lehota ako riadne)

Dodatočné podanie:

• Lehota: Do konca mesiaca po zistení chyby

Povinné prílohy

Priložte:

• Potvrdenia o príjmoch a odvodoch – od všetkých zamestnávateľov
• Rodný list dieťaťa – pri uplatnení bonusu na dieťa
• Potvrdenie o štúdiu – ak má dieťa nad 18 rokov
• Doklad o manželstve – pri uplatnení nezdaniteľnej časti na manžela/ku
• Potvrdenie o príjmoch manžela/ky – ak uplatňujete nezdaniteľnú časť
• Potvrdenie o úrokoch – pri uplatnení bonusu na úroky
• Potvrdenie o sporení – pri uplatnení nezdaniteľnej časti na sporenie
• Potvrdenie o dobrovoľníckej činnosti – pri poukázaní 3 % z dane

Časté chyby pri vyplňovaní formulára

• Chybne uvedené rodné číslo – rodné číslo je nesprávne vyplnené
• Chybný výpočet základu dane – základ dane je nesprávne vypočítaný, napr. nebolo odpočítané poistné
• Neuplatnenie nezdaniteľných častí – nezdaniteľné časti základu dane neboli uplatnené (strata na dani)
• Chybný výpočet daňového bonusu na dieťa – daňový bonus na dieťa je nesprávne vypočítaný
• Chybejúce prílohy – nie sú priložené povinné prílohy (rodný list dieťaťa, potvrdenia zo školy, potvrdenie o príjmoch)
• Chybné IČO neziskovej organizácie – IČO neziskovej organizácie pri poukázaní 2 % alebo 3 % dane je nesprávne uvedené
• Podanie po lehote – daňové priznanie bolo podané po uplynutí stanovenej lehoty (sankcie)
• Nečitateľné písmo – formulár nie je vyplnený paličkovým písmom alebo je nečitateľný
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Kto podáva – Fyzické osoby s príjmami zo závislej činnosti (zamestnanie)
• Kam – Daňovému úradu podľa bydliska
• Lehota – Do 31. marca nasledujúceho roka (za rok 2025 do 31. 3. 2026)