Kontrolný výkaz - daň z pridanej hodnoty

Popis formulára: Kontrolný výkaz k dani z pridanej hodnoty (KVDPHv23)

Kontrolný výkaz k dani z pridanej hodnoty (KVDPHv23) je povinný dokument pre každého platiteľa DPH, ktorého sa týka podávanie daňového priznania podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty, konkrétne § 78a. Tlačivo je záväzne ustanovené opatrením Ministerstva financií SR č. MF/015393/2020-731. Kontrolný výkaz sa predkladá výlučne elektronicky – buď prostredníctvom aplikácie eDane, alebo portálu finančnej správy. Slúži na kontrolu údajov uvádzaných v daňových priznaniach a identifikáciu potenciálne rizikových transakcií medzi platiteľmi DPH.

Pre koho je formulár určený

Formulár podáva každý platiteľ DPH, registrovaný podľa § 4, § 4b alebo § 5 zákona o DPH. Taktiež ho podáva daňový zástupca podľa § 69aa v mene zastúpených zahraničných osôb.

Lehota na podanie

Kontrolný výkaz sa podáva do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia – t. j. mesačne alebo štvrťročne. Lehotu je potrebné dodržať prediatím sankciám.

Druhy kontrolného výkazu

• Riadny – štandardné podanie do 25. dňa po období.
• Opravný – oprava pred uplynutím lehoty.
• Dodatočný – po lehote, ak sa zistia chyby; vyžaduje kód opravy.

Obsah a štruktúra výkazu

• A – Vydané faktúry: A.1, A.2 (prenos DPH)
• B – Prijaté faktúry: B.1, B.2, B.3.1 a B.3.2
• C – Opravné doklady: C.1 (dodávateľ), C.2 (odberateľ)
• D – Iné dodania: D.1 (eKasa), D.2 (bez eKasa)

Na čo si dať pozor

• Správne kódy opravy
• Lehota 25 dní
• Elektronický podpis alebo dohoda o doručovaní

Kde nájsť šablónu a ako vyplniť

Formulár sa vyplňuje v XML formáte cez eDane alebo financnasprava.sk. Dáta musia byť presne štruktúrované podľa verejne dostupného dátového rozhrania Finančného riaditeľstva SR.