Oznámenie o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou (platné od 1.1.2026)

Na čo slúži formulár Oznámenie o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou

Formulár Oznámenie platiteľa dane o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou je určený všetkým platiteľom dane, ktorí zrazenú daň odvádzajú podľa § 43 ods. 11 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Ide najmä o prípady, kedy sú vyplácané zdaniteľné príjmy, z ktorých je povinnosť zraziť daň – napríklad podiely na zisku (dividendy), licenčné poplatky alebo príjmy daňovníkov s obmedzenou daňovou povinnosťou. Týka sa právnických aj fyzických osôb, ktoré plnia funkciu platiteľa dane podľa § 2 písm. v) zákona.

Oznámenie sa predkladá mesačne, vždy do 15. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola daň zrazená. V oznámení sa uvádzajú súhrnné údaje o zrazení a odvedení dane za predchádzajúci kalendárny mesiac. Formulár sa podáva až po skončení príslušného kalendárneho mesiaca.

V prípade, že platiteľ dane zistí nesprávne alebo neúplné údaje v už podanom oznámení, je povinný podať nové – opravené oznámenie za rovnaké obdobie a označiť, že ide o opravu.

Lehota na podanie je fixná: do 15. dňa mesiaca po zrazení dane. Napríklad za január je potrebné podať oznámenie najneskôr do 15. februára. Daň sa musí nielen zraziť, ale aj v rovnakej lehote odviesť. Ak daňovník požaduje potvrdenie o zaplatení dane, platiteľ dane musí doplniť samostatnú stranu s údajmi. Samostatná strana je povinná pri príjmoch daňovníkov z nespolupracujúcich štátov alebo ak sú príjmy rozdelené podľa § 2 písm. e) a x) zákona.

Formulár je potrebné vyplniť paličkovým písmom, písacím strojom alebo tlačiarňou, výlučne čiernou alebo tmavomodrou farbou. Adresy, daňové identifikačné údaje a súhrnné údaje o zrazených a odvedených sumách musia byť vyplnené presne podľa predpisov.

Oznámenie podáva platiteľ dane správcovi dane (Finančná správa SR).

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Oznámenie o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou

• Účel – oznámenie o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou
• Právny základ – § 43 ods. 11, § 2 písm. v), e), x) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
• Kto ho podáva – platiteľ dane (FO/PO, odvádzajú zrazenú daň podľa § 43 ods. 11): dividendy, licenčné poplatky, príjmy daňovníkov s obmedzenou daňovou povinnosťou
• Komu sa podáva – správcovi dane (Finančná správa SR)
• Lehota – mesačne, do 15. dňa nasledujúceho mesiaca (napr. január › do 15.2.)
• Dôležité – súhrnné údaje (za predchádzajúci mesiac), po skončení mesiaca, daň zraziť aj odviesť (rovnaká lehota), opravené oznámenie (nesprávne/neúplné › nové, označiť opravu), samostatná strana (potvrdenie o zaplatení dane, nespolupracujúce štáty, § 2 e)/x)), paličkové/písací stroj/tlačiareň (čierna/tmavomodrá), presné vyplnenie (adresy, DIČ, súhrnné údaje)

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára Oznámenie o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou

Právny základ

Oznámenie vychádza z:

• § 43 ods. 11 zákona č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov – odvedenie dane vyberanej zrážkou
• § 2 písm. v) zákona č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov – definícia platiteľa dane
• § 2 písm. e) zákona č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov – daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou
• § 2 písm. x) zákona č. 595/2003 Z. z., o dani z príjmov – daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou

Kto oznámenie podáva?

Všetci platitelia dane – ktorí zrazenú daň odvádzajú podľa § 43 ods. 11:

• Právnické osoby – spoločnosti, organizácie
• Fyzické osoby – podnikatelia

Typické prípady:

• Podiely na zisku (dividendy)
• Licenčné poplatky
• Príjmy daňovníkov s obmedzenou daňovou povinnosťou
• Iné zdaniteľné príjmy – z ktorých je povinnosť zraziť daň

Komu sa oznámenie podáva?

• Správcovi dane – Finančná správa Slovenskej republiky

Lehota na podanie

• Mesačne – každý mesiac
• Do 15. dňa – kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola daň zrazená
• Až po skončení – príslušného kalendárneho mesiaca

Príklady:

• Za január › do 15. februára
• Za apríl › do 15. mája
• Za december › do 15. januára nasledujúceho roka

Zrazenie a odvedenie dane

• Daň sa musí nielen zraziť – ale aj odviesť
• V rovnakej lehote – do 15. dňa nasledujúceho mesiaca

Obsah oznámenia

1. Identifikačné údaje platiteľa dane

• Obchodné meno / Názov – alebo meno a priezvisko (FO)
• IČO – identifikačné číslo organizácie
• DIČ – daňové identifikačné číslo
• Adresa sídla – alebo bydliska

2. Obdobie

• Kalendárny mesiac a rok – za ktorý sa oznámenie podáva (napr. január 2025)

3. Typ oznámenia

Označiť:

• Riadne – štandardné
• Opravené – ak ide o opravu predošlého oznámenia

4. Súhrnné údaje o zrazení a odvedení dane

• Celková suma vyplatených príjmov – za kalendárny mesiac (EUR)
• Celková suma zrazenej dane – za kalendárny mesiac (EUR)
• Celková suma odvedenej dane – za kalendárny mesiac (EUR)

5. Samostatná strana (ak je povinná)

Samostatná strana sa prikladá:

• Ak daňovník požaduje potvrdenie – o zaplatení dane
• Príjmy daňovníkov z nespolupracujúcich štátov
• Príjmy rozdelené podľa § 2 písm. e) a x) zákona

6. Podpis

• Podpis platiteľa dane – oprávnená osoba
• Meno a funkcia
• Pečiatka – ak je k dispozícii (právnické osoby)
• Dátum – kedy bolo oznámenie podpísané (DD.MM.RRRR)

Kam a ako podať oznámenie?

Kam:

• Správcovi dane – Finančná správa SR

Ako:

• Elektronicky – cez portál Finančnej správy SR (povinné pre väčšinu platiteľov)
• Listinne:
  • Osobne – na daňovom úrade
  • Poštou – doporučene
• Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM štúdio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM štúdio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM štúdia.

Kedy:

• Do 15. dňa nasledujúceho mesiaca

Opravené oznámenie

Ak boli v oznámení chybné alebo neúplné údaje:

• Podať nové oznámenie – za rovnaké obdobie
• Označiť, že ide o opravu
• Kompletné a správne údaje – nie len rozdiely

Spôsob vyplnenia

Písmo:

• Paličkové písmo – čitateľné
• Písací stroj – alebo
• Tlačiareň

Farba:

• Čierna alebo tmavomodrá – výlučne

Presnosť:

• Adresy – presne podľa predpisov
• Daňové identifikačné údaje (DIČ) – presne
• Súhrnné údaje – o zrazených a odvedených sumách presne

Dôležité upozornenia

Mesačná povinnosť:

• Každý mesiac – do 15. dňa

Opravené oznámenie:

• Nesprávne/neúplné › nové, označiť opravu

Samostatná strana:

• Potvrdenie o zaplatení (na požiadanie)
• Nespolupracujúce štáty
• § 2 písm. e) a x)

Časté chyby pri podávaní oznámenia

• Neskoré podanie – oznámenie je podané po 15. dni nasledujúceho mesiaca (pokuta)
• Daň odvedená neskoro – daň nie je odvedená v rovnakej lehote ako zrazená (sankcie)
• Chybné súhrnné údaje – sumy nezodpovedajú skutočnosti (výzva na opravu)
• Neuvedený typ oznámenia – nie je označené riadne/opravené (výzva na doplnenie)
• Chýbajúca samostatná strana – pri potvrdení / nespolupracujúcich štátoch / § 2 e)/x) (výzva na doplnenie)
• Nečitateľné písmo – nie je použité paličkové písmo (výzva na prepísanie)
• Nesprávna farba – použitá červená alebo iná farba (výzva na prepísanie)
• Chybné identifikačné údaje – nesprávne DIČ alebo adresa (výzva na opravu)
• Chybejúci podpis – oznámenie nie je podpísané oprávnenou osobou (odmietnutie)
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Kto ho podáva – platiteľ dane (FO/PO, odvádzajú zrazenú daň podľa § 43 ods. 11): dividendy, licenčné poplatky, príjmy daňovníkov s obmedzenou daňovou povinnosťou
• Komu sa podáva – správcovi dane (Finančná správa SR)
• Lehota – mesačne, do 15. dňa nasledujúceho mesiaca (napr. január › do 15.2.)