Prehľad transakcií so závislými osobami

Prehľad transakcií so závislými osobami (MF/019153/2018-724)

Formulár Prehľad transakcií so závislými osobami je určený pre právnické osoby, ktoré počas zdaňovacieho obdobia uskutočnili transakcie so závislými osobami. Povinnosť jeho podania vyplýva z § 18 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov a je upravená Usmernením Ministerstva financií SR č. MF/019153/2018-724. Slúži na účely kontroly transferového oceňovania medzi ekonomicky alebo majetkovo prepojenými subjektmi.

Kto formulár podáva

Formulár podáva každá právnická osoba (daňovník), ktorá počas zdaňovacieho obdobia:

• uskutočnila aspoň jednu transakciu so závislou osobou,
• má povinnosť dokumentácie transferového oceňovania podľa § 18 zákona o dani z príjmov.

Závislou osobou je subjekt, s ktorým má daňovník personálne, majetkové alebo iné prepojenie (napr. ovládanie, príbuzenský vzťah, spoločný štatutár atď.).

Lehota a spôsob podania

Formulár sa podáva spolu s daňovým priznaním k dani z príjmov právnických osôb:

• do 3 mesiacov po skončení zdaňovacieho obdobia (zvyčajne do 31. marca nasledujúceho roka),
• v prípade predĺženia lehoty sa predlžuje aj podanie formulára.

Podanie je možné výhradne elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy SR.

Štruktúra formulára

Formulár je členený do dvoch častí:

I. časť – Údaje o daňovníkovi:

• Obchodné meno, IČO, DIČ, právna forma,
• Sídlo a SK NACE (hlavná činnosť),
• Informácia, či je súčasťou skupiny podnikov s konsolidovanou účtovnou závierkou.

II. časť – Transakcie so závislou osobou:

Vyplňuje sa samostatne za každú závislú osobu, a obsahuje prehľad transakcií v tis. eur v členení:

• Majetok: nehmotný, hmotný, finančný,
• Zásoby: materiál, výrobky, tovar,
• Služby: manažment, výskum, prenájom, marketing atď.,
• Licenčné poplatky: softvér, patenty, know-how,
• Úroky: z úverov, dlhopisov, cash-poolingu,
• Dohody o príspevkoch: služby alebo aktíva,
• Doplňujúce informácie: poistenie, záruky,
• Pohľadávky a záväzky: k záveru obdobia.

Dôležité upozornenia

• Každá závislá osoba musí byť uvedená samostatne.
• Uvádzajú sa len transakcie uskutočnené počas zdaňovacieho obdobia.
• Neúplné alebo nesprávne údaje môžu viesť k výzve alebo sankcii od daňového úradu.