Daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty

Na čo slúži formulár Daňové priznanie k DPH

Daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty (DPHv25) je formulár, ktorý platiteľ dane (osoba registrovaná k DPH) podáva Finančnej správe SR na vyčíslenie daňovej povinnosti alebo nadmerného odpočtu za konkrétne zdaňovacie obdobie. Formulár vychádza z § 78 ods. 1 až 4 zákona č. 222/2004 Z. z., o dani z pridanej hodnoty, a jeho vyplnenie a podanie je zákonnou povinnosťou pre všetky osoby registrované k DPH.

Daňové priznanie sa podáva do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia a musí sa podať elektronicky cez portál Finančnej správy SR (povinnosť pre všetkých platiteľov). Priznanie sa podáva aj v prípade nulovej daňovej povinnosti alebo bez nároku na odpočet. Formulár obsahuje údaje o platiteľovi, uskutočnených zdaniteľných plneniach, prijatých zdaniteľných plneniach, výpočet dane a odpočítaných súm.

Typické situácie zahrnujú:

• Podnikateľ podáva mesačné priznanie k DPH za január 2025 (podá do 25. februára 2025)
• Spoločnosť má nadmerný odpočet a žiada o vrátenie (vyplní daňové priznanie s nadmerným odpočtom)
• Osoba registrovaná k DPH nemala žiadne zdaniteľné plnenia (podá nulové priznanie)

Formulár je určený pre platiteľov dane, zdaniteľné osoby podľa § 3 ods. 5, zahraničné osoby registrované v SR a daňových zástupcov.

Najdôležitejšie informácie týkajúce sa formulára Daňové priznanie k DPH

• Účel formulára – vyčíslenie daňovej povinnosti alebo nadmerného odpočtu za zdaňovacie obdobie
• Právny základ – zákon č. 222/2004 Z. z., o dani z pridanej hodnoty (§ 78)
• Kto ho podáva – platiteľ dane, zdaniteľná osoba, zahraničná osoba, daňový zástupca
• Kam – Finančnej správe SR (elektronicky)
• Lehota – do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia
• Dôležité – podáva sa aj pri nulovej povinnosti, elektronicky povinne

Na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulára Daňové priznanie k DPH

Kto podáva daňové priznanie?

Priznanie podávajú:

• Platiteľ dane – registrovaný podľa § 4, § 4b alebo § 5 zákona
• Zdaniteľná osoba podľa § 3 ods. 5 zákona
• Iné osoby registrované podľa § 7 a § 7a zákona
• Daňový zástupca – podľa § 69a a § 69aa

Typ priznania

Označte, aký typ priznania podávate:

• Riadne priznanie – bežné priznanie za zdaňovacie obdobie
• Dodatočné priznanie – ak bola zistená nová skutočnosť
• Opravné priznanie – oprava pred uplynutím riadnej lehoty

Zdaňovacie obdobie

• Mesiac – ak máte mesačné zdaňovacie obdobie
• Kalendárny štvrťrok – ak máte štvrťročné zdaňovacie obdobie

Identifikačné údaje platiteľa

• Obchodné meno / Meno a priezvisko – názov firmy alebo celé meno
• IČO – identifikačné číslo organizácie
• DIČ – daňové identifikačné číslo (pre DPH)
• Sídlo / Bydlisko – úplná adresa

I. oddiel – Uskutočnené zdaniteľné plnenia

Uveďte celkovú sumu zdaniteľných plnení, ktoré ste uskutočnili:

Zdaniteľné plnenia s 20% sadzbou dane:

• Základ dane – suma bez DPH (v €)
• Daň – vypočítaná daň (20 % zo základu)

Zdaniteľné plnenia s 10% sadzbou dane:

• Základ dane – suma bez DPH (v €)
• Daň – vypočítaná daň (10 % zo základu)

Dôležité: Sadzby dane sa uplatňujú podľa § 27 zákona.

II. oddiel – Prijaté zdaniteľné plnenia

Uveďte celkovú sumu prijatých zdaniteľných plnení (nákupy):

Prijaté zdaniteľné plnenia s nároksom na odpočet:

• Základ dane – suma bez DPH (v €)
• Odpočítaná daň – DPH, ktorú môžete odpočítať

III. oddiel – Výpočet dane

• Daň na výstupe – celková daň z uskutočnených plnení (súčet z I. oddielu)
• Odpočítaná daň – celková odpočítaná daň z prijatých plnení (súčet z II. oddielu)
• Daňová povinnosť – ak je daň na výstupe > odpočítaná daň
• Nadmerný odpočet – ak je odpočítaná daň > daň na výstupe

Podpis a dátum

• Podpis – vlastnoručný podpis štatutárneho zástupcu
• Meno a priezvisko – celé meno
• Funkcia – pozícia (konateľ, riaditeľ)
• Dátum – kedy bolo priznanie vyplnené

Kam a ako podať priznanie?

Spôsob podania:

• Elektronicky – cez portál Finančnej správy SR (povinné pre všetkých platiteľov)
  www.financnasprava.sk
• Papierovou formou – výnimočne pre niektoré fyzické osoby registrované podľa § 7 alebo § 7a
• Náš tip – najpohodlnejší spôsob podania cez FORM štúdio. Stačí vybrať spôsob odoslania a FORM štúdio sa postará o zvyšok. Uloží, vytlačí, odošle PDF e-mailom, alebo elektronicky správnej inštitúcii, ak to umožňuje. To ale nie je všetko – objavte ďalšie výhody FORM štúdia.

Lehoty

Riadne priznanie:

• Lehota: Do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia

Dodatočné priznanie:

• Lehota: Najneskôr do konca mesiaca, v ktorom bola zistená nová skutočnosť

Opravné priznanie:

• Lehota: Pred uplynutím riadnej lehoty

Časté chyby pri vyplňovaní formulára

• Neoznačenie typu priznania – (riadne / dodatočné / opravné)
• Chybne uvedené zdaňovacie obdobie
• Chybný výpočet dane – nesprávna sadzba 20 % / 10 %
• Chybný výpočet odpočítanej dane
• Chybný výpočet daňovej povinnosti alebo nadmerného odpočtu
• Nepodanie priznania pri nulovej daňovej povinnosti
• Opomenutie podpisu štatutárneho zástupcu
• Podanie po lehote – sankcie
• Podanie papierovou formou – keď je povinné elektronicky
• S FORM studiom sa chýb báť nemusíte – predvyplní často používané údaje, presne spočíta a zaokrúhli potrebné hodnoty a upozorní na neplatný údaj. Pokyny máte vždy po ruke, takže ľahko zistíte, ako údaj správne vyplniť. Pozrite sa na ďalšie chytré funkcie FORM studia.

Zhrnutie

• Kto podáva – Platiteľ dane, zdaniteľná osoba, zahraničná osoba, daňový zástupca
• Kam – Finančnej správe SR (elektronicky cez www.financnasprava.sk)
• Lehota – Do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia